淺析|BVI（英屬維爾京群島）正式成為歐盟白名單

BVI升級至「白名單」，已被歐盟認可為完全符合稅收目的的司法管轄區(qū)。



BVI升級為白名單

2018年3月，英屬維爾京群島被列入歐盟合作稅收管轄權(quán)的灰名單，這表明英屬維爾京群島積極與歐盟合作，但后者需要采取進一步行動。

2019年9月，BVI發(fā)布了《經(jīng)濟實質(zhì)法》，要求某些實體在英屬維爾京群島展示經(jīng)濟實質(zhì)。

2020年2月10日，BVI國際稅務(wù)局（International Tax Authority, ITA）發(fā)布了《BVI經(jīng)濟實質(zhì)法》2.0版。

2020年2月18日，歐盟宣布BVI已符合歐盟稅收良治標(biāo)準(zhǔn)，屬于完全合規(guī)的、合作的司法轄區(qū)。

歐盟將BVI正式列為“合作轄區(qū)”受到BVI及國外業(yè)界的廣泛歡迎，再次證明了BVI不斷遵守并引領(lǐng)國際最高標(biāo)準(zhǔn)的承諾。

此外，英屬維爾京群島還通過了《英屬維爾京群島證券和投資業(yè)務(wù)法》修正案，以加強對封閉式投資基金的監(jiān)管。

《BVI經(jīng)濟實質(zhì)法》更新要點

1、強調(diào)收入原則；

2、強調(diào)經(jīng)濟實質(zhì)前期申報；

3、相關(guān)業(yè)務(wù)活動就滿足經(jīng)濟實質(zhì)合規(guī)的補充認定，包括：知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)、分銷及服務(wù)中心業(yè)務(wù)等；

4、明確經(jīng)濟實質(zhì)信息申報時間節(jié)點；

將BVI實體合規(guī)的時限延長至兩個“財務(wù)周期”；在每個財務(wù)周期結(jié)束后的6個月內(nèi)需要完成財務(wù)年報。



5、強調(diào)從事投資基金業(yè)務(wù)不屬于相關(guān)活動；

6、未能滿足經(jīng)濟實質(zhì)合規(guī)的處罰機制；

7、滿足《經(jīng)濟實質(zhì)法》≠滿足經(jīng)濟實質(zhì)要求；

8、自動信息交換機制。

因篇幅有限，本文中，百利來將不展開敘述，如需了解更多內(nèi)容，請咨詢我司專業(yè)顧問。

《BVI經(jīng)濟實質(zhì)法》關(guān)注要點

根據(jù)《BVI經(jīng)濟實質(zhì)法》，進行合規(guī)申報，重點關(guān)注您是否滿足經(jīng)濟實質(zhì)，是否會被認定為稅務(wù)居民。

1、是否需要滿足經(jīng)濟實質(zhì)？

擁有BVI地區(qū)稅務(wù)居民身份的相關(guān)實體+從事核心創(chuàng)收業(yè)務(wù)的相關(guān)活動需要滿足經(jīng)濟實質(zhì)。

注意：如果您沒有及時完成合規(guī)申報，您的國外公司、國外賬戶等將會面臨信息交換。

2、什么情況下會被認定為稅務(wù)居民？

大多數(shù)情況下，凡是注冊在BVI的公司將被直接視為具有該地稅務(wù)居民身份，除非該公司可以向當(dāng)局證明自己為“非稅務(wù)居民”。

“非稅務(wù)居民”身份的認定標(biāo)準(zhǔn)主要包括：

（1）向BVI稅務(wù)機關(guān)遞交其他司法管轄區(qū)簽發(fā)的稅務(wù)居民證；

（2）向BVI稅務(wù)機關(guān)遞交由其他司法管轄區(qū)出具的征稅評估文件、征稅確認函、對征稅要求通知、稅籍編號、納稅證明等。

例如，BVI公司擁有香港商業(yè)登記證（BR），有可能被認定為非BVI稅務(wù)居民，即無需滿足BVI的經(jīng)濟實質(zhì)要求。當(dāng)然，如果您的BVI實體沒有從事相關(guān)活動，同樣視為沒有經(jīng)濟實質(zhì)要求。

百利來，協(xié)助您注冊BVI公司

英屬維爾京群島（BVI），就被譽為全球著名的國外公司注冊地之一，BVI公司在國際資本市場的架構(gòu)搭設(shè)領(lǐng)域，扮演著不可或缺的角色。

歐盟將BVI列為白名單進一步確立了英屬維爾京群島作為國際知名金融中心的地位，BVI致力于良好的公司和稅收治理，有效的監(jiān)管和執(zhí)法措施。

注冊過BVI公司的企業(yè)不計其數(shù)，其中不乏許多國際型大企業(yè)，還有不少中國知名企業(yè)。



注冊BVI公司，您需準(zhǔn)備的資料包括：

1、公司名稱：BVI公司起名自由，允許有中英文公司名稱，但中英文名稱需對應(yīng)翻譯；

2、注冊資本：標(biāo)準(zhǔn)授權(quán)資本為美金50,000，分為50,000股，每股美金1.00；

3、公司董事：一人或一人以上；可由自然人或法人擔(dān)任（自然人無國籍限制，需年滿18周歲）；董事是由股東選舉產(chǎn)生的董事會成員，董事主席是董事會的負責(zé)人。

4、公司股東：一人或一人以上；可由自然人或法人擔(dān)任；政府保護股東利益，無須公布受益人身份資料；股東名冊須存放于BVI注冊代理；公司只可發(fā)行記名股票。

5、注冊代理/注冊地址：公司需委任一個注冊代理（我司提供）；公司注冊地址位于注冊代理之辦事處；

6、經(jīng)營范圍：公司經(jīng)營范圍原則上并沒有太大的限制，在合法的前提下可經(jīng)營任何性質(zhì)的業(yè)務(wù)；金融、銀行、信貸、保險等特殊行業(yè)，需獲得政府特別批準(zhǔn)。

如您在BVI公司注冊及后續(xù)相關(guān)事宜有所疑慮，歡迎咨詢百利來專業(yè)顧問，我們擁有專業(yè)的團隊協(xié)助您作出決策！
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