知識干貨 | 香港公司要不要交稅？看利潤來源如何界定

香港公司每年稅務申報的時候都是企業(yè)者最頭疼的時候，到底要怎么才能證明利潤來源非香港呢？下面簡單和大家說說如何判斷是否需要繳納香港利得稅。

（圖源：pxhere）
 

香港對營商利潤征稅的準則

 

根據(jù)香港采用的地域來源原則，任何人在香港營商，但其利潤是從香港以外的地方所獲得，則不須在香港就有關(guān)利潤繳稅。

 

世界上有很多地方采用不同的征稅準則，與香港采用的地域來源原則不同，例如美國就是全球征稅的國家，因此會對在當?shù)貭I商而從全球所賺取的利潤，包括得自海外的利潤，都予以征稅。

 

須繳納利得稅的先決條件

 

根據(jù)《稅務條例》，符合下述條件的人士，均須繳納香港利得稅：

 

■ 在香港經(jīng)營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務；

 

■ 從該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務獲得利潤；

 

■ 有關(guān)利潤于香港產(chǎn)生或得自香港。

 

首兩項條件簡單明確，第三項條件則需加以闡釋?，F(xiàn)在讓我們探討確定利潤來源地的基本原則。

 

（圖源：unplash）

 

如何判定利潤來源？

 

對于如何判定香港公司的利潤是否來源于香港，則有多項判定標準。由于香港實行案例法，因此對香港公司利潤來源的判定都會參考以往的法院權(quán)威判決，主要依據(jù)為以下幾點：

 

1、事實問題

 

確定利潤的來源地須根據(jù)有關(guān)個案的事實而決定，所以并無一個可以概括適用于各種不同情況的通則。利潤是否于香港產(chǎn)生或得自香港，由利潤的性質(zhì)，及產(chǎn)生有關(guān)利潤之交易的性質(zhì)所決定。
 

2、先前或次要的活動

 

有關(guān)運作所包括的，并非納稅人在其業(yè)務過程中所進行的全部活動，其判定的重點之一，是確定納稅人獲利交易的地理位置，并將這些交易行為與其先前和次要的活動分開考慮。

 

3、作出決策的地點

 

作出日常投資或業(yè)務決策的地點，只是確定利潤來源地時須考慮的因素之一，而在一般情況下，并不是決定性的因素。

 

4、作業(yè)驗證法

 

確定利潤來源地的概括指導原則，是查明納稅人從事賺取有關(guān)利潤的活動，以及該納稅人從事該活動的地方。

 

5、海外業(yè)務辦事處

 

一個業(yè)務單位可能在海外設置辦事處，在香港以外賺取利潤。但如果該單位沒有設立海外業(yè)務辦事處，并不代表其所有利潤一定是于香港產(chǎn)生或得自香港。

 

6、從交易所得的毛利

 

劃分一項交易的利潤是否從香港，或香港以外地區(qū)所賺取，可根據(jù)該交易所產(chǎn)生毛利的地點而決定。

 

7、對貿(mào)易公司利潤來源的判定原則

 

如有關(guān)買賣合約在香港達成，所得利潤則必須在香港納稅；而如有關(guān)買賣合約在香港以外的地方達成，所得利潤則不需要在香港課稅。

 

由此可見

對于一家香港公司是否要在香港本地繳稅

涉及很多方面的因素

甚至很多業(yè)務細節(jié)問題

都有可能左右最終評稅結(jié)果

因此

香港公司最初的賬務審計及稅收籌劃就顯得至關(guān)重要

在這樣的情況下

就必須選擇一家專業(yè)且熟悉香港稅收政策的秘書服務提供商

為您出謀劃策

避免產(chǎn)生不必要的稅務成本

 

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