新加坡公司全方位由淺入深知識(shí)系列-報(bào)稅篇

新加坡公司的知識(shí)點(diǎn)充斥著各種媒體，然而很多信息都過(guò)時(shí)了，有的信息明顯有誤，百利來(lái)希望為大家更新與鞏固新加坡公司的正確知識(shí)點(diǎn)。

 

基礎(chǔ)篇

 

1.比起香港來(lái)說(shuō)新加坡稅種比較多，常見(jiàn)的稅種除了與香港公司相似的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、物業(yè)稅、印花稅外，還有消費(fèi)稅、預(yù)提稅等。但是離岸經(jīng)營(yíng)的新加坡公司主要關(guān)注的只是企業(yè)所得稅。

 

2.對(duì)于企業(yè)所得稅，與香港的二級(jí)稅率不同的是新加坡的企業(yè)所得稅率是17%，新注冊(cè)公司（企業(yè)法人做股東除外）頭三年可以享有全額減免政策：就是每年的應(yīng)稅利潤(rùn)頭10萬(wàn)（所有貨幣單位均為新幣）可以減75%，后面20萬(wàn)內(nèi)再減50%，然后才按17%繳稅。大部分年份（但不是每年都有）有稅額再減免25%。過(guò)了頭3年，每個(gè)企業(yè)也能享有部分減免政策：就是每年應(yīng)稅利潤(rùn)的頭1萬(wàn)減免75%，剩下的29萬(wàn)內(nèi)減免50%。每年還有每年的稅務(wù)虧損可以在之后的5年內(nèi)都可以抵扣將來(lái)的利潤(rùn)。

 

3.對(duì)于個(gè)人所得稅，與香港薪俸稅不同的是，新加坡對(duì)于居民納稅人與非居民納稅人的征收規(guī)定與稅率都有區(qū)別。

 

4.與香港公司相似，不同情況的新加坡公司可以選擇企業(yè)所得稅0申報(bào)、不活躍報(bào)告、做賬（審計(jì)）后報(bào)稅這三種方式。

 

與香港公司不同的是，如公司未達(dá)到以下條件不需要進(jìn)行審計(jì)。

 

每個(gè)財(cái)政年度收入超過(guò)1000萬(wàn)新元；

 

在每個(gè)財(cái)政年度結(jié)束時(shí)總資產(chǎn)超過(guò)1000萬(wàn)新元；

 

在每個(gè)財(cái)政年度結(jié)束時(shí)擁有50名員工以上。

 

5.與香港公司相似的是，新加坡公司的結(jié)賬日可以自行確定，公司的財(cái)務(wù)年度可以在一年的任何一個(gè)月內(nèi)結(jié)束。通常情況下，第一個(gè)財(cái)務(wù)年度不超過(guò)18個(gè)月。接下來(lái)的財(cái)務(wù)年度按12個(gè)月來(lái)計(jì)算。如果公司已經(jīng)確定財(cái)務(wù)年結(jié)束時(shí)間，那么在未來(lái)的2個(gè)財(cái)務(wù)年之內(nèi)不能更改。通常情況下，如果公司在某一個(gè)月注冊(cè)，那么就會(huì)在第二年的那個(gè)月之前結(jié)束財(cái)務(wù)年。

 

6.所有公司每年都需要向IRAS提交兩個(gè)《公司所得稅申報(bào)表》。

 

除了豁免申報(bào)ECI的公司,其他公司都需要在公司財(cái)務(wù)年度結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)，計(jì)算公司的ECI以及進(jìn)行呈報(bào)。

 

IRAS提醒所有公司，包括沒(méi)有開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)或處于虧損狀態(tài)的公司，必須于11月30日前遞交其YA企業(yè)所得稅申報(bào)表 (CS Lite / CS / C表格)。

 

7.與香港公司保留7年的財(cái)務(wù)報(bào)告不同，新加坡要求保留至少5個(gè)財(cái)政年度的財(cái)務(wù)報(bào)告。

 

進(jìn)階篇

 

與香港公司相似的是，新加坡公司可以申請(qǐng)離岸稅務(wù)豁免

 

新加坡公司要獲得免稅必須符合三項(xiàng)條件：

 

當(dāng)在新加坡收到該筆來(lái)自海外的收入時(shí)，產(chǎn)生該筆收入的海外國(guó)家最高的企業(yè)稅率（標(biāo)題稅率）至少是15%；

 

該筆收入在海外已經(jīng)被征稅。外國(guó)所得稅的稅率可以與標(biāo)的稅率不同；

 

當(dāng)局認(rèn)為免稅將對(duì)該居民公司有利。

 

免稅申請(qǐng)資料:

 

收入的性質(zhì)和數(shù)額；

 

該筆收入來(lái)自的管轄區(qū)；

 

海外司法管轄區(qū)的標(biāo)題稅率；

 

已在獲得該筆收入的外國(guó)轄區(qū)內(nèi)納稅。

 

由于收入來(lái)源具有一定的復(fù)雜性和爭(zhēng)議性。沒(méi)有一種通用條規(guī)可以應(yīng)用在每種情況，以確定某筆收入來(lái)源的正確地點(diǎn)是新加坡還是海外。

 

1、以下幾點(diǎn)可以作為指南來(lái)確定某筆收入的來(lái)源：

 

（1）確定產(chǎn)生相關(guān)盈利的營(yíng)運(yùn)，并確定這些營(yíng)運(yùn)發(fā)生的地點(diǎn)；

 

（2）確定買(mǎi)賣(mài)合約生效的地點(diǎn)（從貿(mào)易商品賺取盈利的地點(diǎn)），例如，協(xié)商、簽訂和執(zhí)行合約；

 

（3）對(duì)于以賺取傭金為業(yè)務(wù)的公司，需確定旗下代理在哪里進(jìn)行工作。如果這些活動(dòng)在新加坡進(jìn)行，則收入將被視為來(lái)自新加坡。

 

2、對(duì)于已確定來(lái)自外國(guó)的收入，接下來(lái)應(yīng)確定該收入是否于新加坡收取。如來(lái)自新加坡以外地區(qū)的收入，在下列情況下，被視為在新加坡收取：

 

（1）以現(xiàn)金、支票、利息、電子轉(zhuǎn)賬等形式匯入、發(fā)送或帶入新加坡；

 

（2）用于清償任何在新加坡進(jìn)行的貿(mào)易或商業(yè)債務(wù)；

 

（3）用于購(gòu)買(mǎi)任何帶入新加坡的流動(dòng)資產(chǎn)（例如，與您生意相關(guān)的設(shè)備或原材料）。

 

外國(guó)人和外國(guó)企業(yè)也許會(huì)擔(dān)心因使用新加坡的銀行和基金管理設(shè)施而被征稅。但是，在新加坡收取的海外收入，只會(huì)向在新加坡居住的個(gè)人，或在新加坡的實(shí)體征稅。因此，非居民個(gè)人，或不在新加坡?tīng)I(yíng)運(yùn)的外國(guó)公司，可以把他們的海外收入帶到新加坡而無(wú)需被征稅。

 

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