加拿大對外國投資的優(yōu)惠政策

加拿大對外國投資的吸引力主要包括：社會政治穩(wěn)定；法律制度健全；政策公開透明；市場化程度高；經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定增長；勞動力受教育程度高；自然資源豐富；制造業(yè)及服務業(yè)發(fā)達；基礎設施完善；地理位置優(yōu)越，東西兩岸分別瀕臨大西洋和太平洋，通過NAFTA，向南可輻射至美國和墨西哥。世界經(jīng)濟論壇《2014-2015年全球競爭力報告》顯示，加拿大在全球最具競爭力的144個國家和地區(qū)中，排第15位。

曾有競爭選擇報告指出，全球10個國家之中（包括成熟及高增長率市場），加拿大是成熟市場國家中最具商業(yè)成本競爭力國家﹐整體排名第2位。主要由于航運及天然氣成本減少﹑設施費用穩(wěn)定﹑勞工費用支出增長低及加幣匯率近年下跌等因素﹐加拿大商業(yè)成本較美國低7.2%。

優(yōu)惠政策框架

加拿大是一個高福利、高稅賦的國家，在加拿大投資創(chuàng)業(yè)要負擔的稅賦是相當重的，高稅賦往往使外國和本國的投資者望而卻步，這不利于加拿大經(jīng)濟的發(fā)展。加拿大政府也意識到了高稅賦帶來的不利影響，所以，特別設計了多項稅收優(yōu)惠，以扶助小型企業(yè)和制造行業(yè)。加拿大的企業(yè)稅收優(yōu)惠通常是將正常的企業(yè)稅率調低，有時甚至可將稅率調低70%，以促進企業(yè)的發(fā)展。如何巧妙地利用政府所提供的稅收優(yōu)惠，降低稅收成本，是企業(yè)管理的一個重要環(huán)節(jié)。

現(xiàn)行稅項

一般而言，在加拿大從事生產(chǎn)經(jīng)營活動要向加拿大聯(lián)邦、省和地方三級政府繳納稅款，各級政府征收的稅種主要有：

聯(lián)邦稅項：聯(lián)邦政府征收的稅項包括公司所得稅、燃料稅、商品稅（包括銷售稅和關稅等）；

各省稅項：各省政府征收的稅項有公司所得稅、資本稅及商品稅（包括零售稅、香煙稅及酒稅等）；

地方政府稅項：房產(chǎn)稅和商業(yè)稅等。

稅收優(yōu)惠

實行小型企業(yè)稅率。由于聯(lián)邦政府是最大的征稅者，所以一般的稅收優(yōu)惠計劃都由聯(lián)邦政府設計出臺，省及市政府通常會為企業(yè)提供同樣的減稅優(yōu)惠。加拿大聯(lián)邦政府為企業(yè)提供的最重要的一項稅收優(yōu)惠是“實行小型企業(yè)稅率”，即降低小型企業(yè)的聯(lián)邦公司所得稅稅率。加拿大聯(lián)邦公司所得稅的基本稅率是28%，而“實行小型企業(yè)稅率”可將聯(lián)邦公司稅率降低至13%（包括附加稅在內(nèi)），受惠的公司包括所有由加拿大居民控股的企業(yè)。此優(yōu)惠稅率只適用于企業(yè)積極經(jīng)營所賺取的前20萬加元利潤，其他利潤，如房地產(chǎn)投資所得、利息等收入均不得享受稅收優(yōu)惠。

制造及生產(chǎn)行業(yè)的稅收優(yōu)惠。該稅收優(yōu)惠是加拿大企業(yè)可享受的另一項稅收優(yōu)惠。其主要目的是扶助加拿大制造及生產(chǎn)企業(yè)，創(chuàng)造就業(yè)機會。如果一家公司能夠同時獲得“制造及生產(chǎn)行業(yè)稅收優(yōu)惠”及“小型企業(yè)稅收優(yōu)惠”，就可以將聯(lián)邦公司所得稅率再降低8%。這樣，聯(lián)邦及省共同征收的公司稅率只有13－20%。加拿大的國內(nèi)外企業(yè)只要符合條件，均可享受減稅優(yōu)惠。

投資稅抵免。為鼓勵企業(yè)對廠房和機器設備進行投資，加拿大政府特別設立了“投資稅抵免”。只要企業(yè)的投資支出是用于生產(chǎn)產(chǎn)品，該企業(yè)即可在應納所得稅中直接減除相應比例的稅款。如果企業(yè)效益較差，利潤較低，應繳納的公司所得不夠抵消其應享受的投資抵額時，企業(yè)可將此抵額保留七年，在此期間內(nèi)，當企業(yè)有足夠的利潤時，仍可使用此抵免額。與許多國家一樣，加拿大也設有折舊抵免。一般機器、廠房及其他生產(chǎn)設備（土地除外），都可以獲得折舊抵收優(yōu)惠。加拿大政府鼓勵更多的企業(yè)將投資用于高科技研究和開發(fā)，并允許這些企業(yè)將研發(fā)費用從稅前扣除，以減輕企業(yè)的稅收負擔。

加拿大生產(chǎn)成本數(shù)據(jù)

據(jù)加拿大統(tǒng)計局2014年12月數(shù)據(jù)，加拿大非農(nóng)業(yè)人口周薪為943加元。2014年12月，以2002年基礎價格計算的平均小時工資為143.4加元。根據(jù)加拿大統(tǒng)計局2014年12月發(fā)布的收入調查報告，加拿大兩人及以上的家庭在2012年年收入稅后中值為7.17萬加元。高于全國收入中值的有四個省份，分別為阿爾伯塔省9.23萬加元、薩斯喀徹溫省7.73萬加元、安大略省7.37萬加元和不列顛哥倫比亞省7.22萬加元。

勞動力質量高和健康的勞動關系，這兩個重要趨勢使加拿大成為西方七國中勞動力─管理層關系最好的國家之一，一是罷工數(shù)量正在減少；二是工資雇員持股份額在上升（與其他國家相比，加拿大公司的周轉額和缺席率都較低）。統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，近幾年來加拿大技術工人的成本低于美國、部分西歐國家和日本。同時，公司繳納的稅金要低于美國。工人工資包括基本工資、社保稅費和福利。

加拿大幅員遼闊，有著極豐富的石油、天然氣、煤和鈾等礦產(chǎn)資源，并有豐富的水力資源。在西方七國組織中，加拿大是實現(xiàn)石油自給自足的兩個國家之一，是除美國外用電最便宜的國家，也是唯一實現(xiàn)天然氣自給并出口的國家。充足、可靠和低廉的能源供給使加拿大工業(yè)受益匪淺。工業(yè)和生活用電、水、氣的價格根據(jù)各省市地理位置、人口、稅收、市場需求等不同而變化。工業(yè)用水還根據(jù)企業(yè)規(guī)模和用量等情況設有不同收費標準。

2013年加拿大主要城市房地產(chǎn)價格繼續(xù)上升。據(jù)加拿大房地產(chǎn)協(xié)會(CREA)數(shù)據(jù)顯示，加拿大房市2014年平均房價為404300加元，比上年上漲5.7%，房屋銷售額2014全年達236億加元，帶來18萬個工作職位。在大城市，民用住宅價格取決于地理位置等因素，價格在25萬-40萬加元之間。小城鎮(zhèn)的房屋價格在16萬-25萬加元之間。房屋租賃費用：標準公寓平均為1000-2000加元/月，獨立房屋為2000-4000加元/月。

聯(lián)邦政府不限制國外投資者獲得加拿大土地、房產(chǎn)和企業(yè)的所有權，但同時授權省政府有權限制外國投資者獲取土地或不動產(chǎn)。除了不到1000加元的律師費和財產(chǎn)轉讓費用外，購買物業(yè)不產(chǎn)生費用（售房者付給經(jīng)紀人3%-6%的傭金）。海外居民的法律費用可能要高些。市政府和公共事務管理部門將每月收取維護金，一般為租金的5%-7%。海外投資者和新移民在購房時通常預付35%的定金，房屋貸款比較容易獲得。

辦公樓及住宅租金差別較大，通常按照房間數(shù)目計價，就單間計價，住宅均價500-800加元/月，辦公樓標準單間800加元/月起，根據(jù)房間設備和服務水平增加收費。

制造業(yè)吸引外資總額

2012-2014年，加拿大制造業(yè)吸引外資投資總額分別為121億加元、268.04億加元、129.52億加元。加方未公布分行業(yè)的國別投資情況。2012-2014年，加拿大吸引外國直接投資的分國別存量如下表（單位：億加元）：  


跨國公司在加拿大的投資情況

加拿大官方近年沒有發(fā)布關于跨國公司在加拿大投資的數(shù)據(jù)或報道。加拿大統(tǒng)計局在2007年底曾發(fā)布一份評估外國跨國公司活動的報告。報告認為，外國跨國公司對加經(jīng)濟做出了十分有價值的貢獻。與國內(nèi)競爭對手相比，外資工廠不僅具有更高的生產(chǎn)率，而且更為資本密集型，支付更高薪酬，且雇用更多白領工人。該報告中描述的幾項研究表明，從公司資產(chǎn)份額和收入來看，外國跨國公司長期以來在加拿大市場上占有很大份額。外資控股集中在經(jīng)濟的非金融領域，因為在金融和保險業(yè)，尤其是在銀行業(yè)加拿大對外資控股的規(guī)定較為嚴格。

自2000年以來，在非金融行業(yè)的營運收入中，外資控股企業(yè)的份額一直比較穩(wěn)定，徘徊在30%左右。從資產(chǎn)方面看，2005年，外資控股企業(yè)在非金融行業(yè)的資產(chǎn)占27.2%，自2001年以來，基本維持不變。過去20年間，盡管外資控股企業(yè)在制造業(yè)領域的就業(yè)比重少于40%, 但三分之二的勞動生產(chǎn)率增長卻來自于這些企業(yè)。
另據(jù)咨詢機構Branham Group發(fā)布的排名顯示，2012年在加拿大從事信息通訊技術領域的跨國公司排名前五位的企業(yè)分別是：IBM、惠普（HP）、思科（Cisco）、微軟（Microsoft）和甲骨文（Oracle）。

來源：中國駐加拿大經(jīng)商參處
最后更新時間:2016-03-11 閱讀:403次

資訊中心相關內(nèi)容推薦：