香港報稅季|哪些香港公司需要做賬審計報稅？答案戳這里！
香港公司做賬報稅是一個必不可少的管理環(huán)節(jié)，在稅季來臨之際，許多客戶都會咨詢百利來：自己的香港公司是否需要做賬審計？要怎么做？提供哪些資料等問題，本篇文章我們對此進(jìn)行了整理，一起看下去吧！
怎么判斷香港公司是否需要做賬審計？
事實上，香港公司只要是有經(jīng)營，無論是在本港經(jīng)營還是非本港經(jīng)營，均需要向香港稅務(wù)局遞交稅務(wù)申報材料。
如果香港公司符合以下任意一點即視為有經(jīng)營業(yè)務(wù)：
銀行賬戶已經(jīng)留下經(jīng)營記錄；
政府海關(guān)、物流公司已經(jīng)留下進(jìn)出口記錄；
與香港客商發(fā)生購銷關(guān)系；
在香港已經(jīng)聘請雇員；
容許或授權(quán)在香港使用專利，商標(biāo)設(shè)計等資料；
容許或授權(quán)在香港使用動產(chǎn)收取租金，租賃費等款項；
委托在香港代銷；
其它得自或產(chǎn)生于香港的利潤。
香港公司“零申報”的要求比較高，帶來的風(fēng)險也比較大（具體請咨詢百利來專業(yè)顧問獲悉）。如果進(jìn)行零申報，香港稅務(wù)局在7年內(nèi)仍有權(quán)要求檢閱香港公司帳目。香港稅務(wù)局可以通過銀行賬戶信息、海關(guān)記錄等對您的香港公司進(jìn)行查賬。
如果檢測到香港公司提供的文件不符合“零申報”的條件，將有可能被視作瞞稅或逃稅，情節(jié)嚴(yán)重者，會被罰款，甚至成為香港黑名單。
香港公司確實有許多收入是可以無需繳稅的，例如：
香港公司派發(fā)的股息；
儲稅的利息；
香港銀行存款利息；
支出、收入香港服務(wù)公司或信托公司的款項等等。
香港公司未按時報稅帶來的影響
未按時申報稅單將會收到由稅務(wù)局寄過來的罰款通知單，通知單上會注明因為某香港公司申報稅務(wù)超過了規(guī)定的期限，對此進(jìn)行罰款，并依舊需要繼續(xù)做稅務(wù)申報。
如果一直沒有申報稅單，就會被稅局認(rèn)為是拖欠稅款（這在香港是一個很嚴(yán)重的違法行為）。稅局會即時加征5%的附加費，而據(jù)其超過6個月，欠款（包括前面6個月加征的5%附加費），額外加征10%的附加費，直接向第三者（包括雇主、銀行或債務(wù)人）扣稅。
即使沒辦法從上述途徑追討欠稅，稅務(wù)局可以向法院申請民事起訴的同時，申請阻止離境提示，禁止欠稅人離港，最后會申請欠稅人破產(chǎn)或清盤。
注意！所有報稅表均附有聲明書，報稅人士必須簽署證實所申報的資料全屬真確及并無遺漏。
凡于報稅表內(nèi)少報/漏報利潤或收入，或提供錯誤資料，均屬違法。
任何人士如無合理辯解而提交不正確的報稅表，即屬違法，可被罰款港幣1萬，及加罰相等于少繳稅款3倍的罰款。
提交不正確報稅表意圖瞞稅是嚴(yán)重的違法行為。經(jīng)定罪后，最高刑罰為罰款10萬港幣及加罰相等于少數(shù)稅款3倍的罰款，以及入獄3年。
高等法院上訴法庭曾發(fā)出警告，被告人一經(jīng)定罪，可被判即時入獄。
此外，該香港公司在香港的銀行賬戶和資金，包括在港所有資產(chǎn)都將被凍結(jié)。
香港稅務(wù)局明文規(guī)定，報稅期不以收到利得稅表為準(zhǔn)，凡是到了報稅期的香港公司都必須報稅。所以在香港注冊的公司若沒收到報稅表，并不代表無需記賬報稅。
香港政府倡導(dǎo)企業(yè)主動、準(zhǔn)時、誠信地報稅，香港稅務(wù)局所發(fā)利得稅稅表起到“提醒催稅”作用，是為了提醒香港注冊公司做賬報稅期到了，所以香港公司需在法定報稅期限內(nèi)完成做賬報稅。
報稅高峰期來臨，香港公司賬審計報稅請聯(lián)系百利來！
稅務(wù)合規(guī)及CRS稅務(wù)信息影響？
選擇在香港進(jìn)行稅務(wù)申報的優(yōu)勢
香港地區(qū)稅種少，稅率低。企業(yè)所得稅稅率為16.5%。香港無增值稅，更無發(fā)票概念。因此一張形式收據(jù)也可以用來做賬，對公司賬目進(jìn)行調(diào)整，從而實現(xiàn)稅務(wù)籌劃的目的。
選擇正規(guī)的香港會計師行做賬審計
選擇正規(guī)的香港會計師行，可綜合香港公司的實際運營情況，擬定公司的做賬審計方案，合理劃分做賬會計年度，出具正規(guī)會計師審計報告，遞交給香港稅務(wù)局，完成稅務(wù)申報工作。
出具正規(guī)的審計報告讓稅務(wù)局無處挑剔
香港公司的賬目必須要由經(jīng)過香港會計師公會認(rèn)可的香港執(zhí)業(yè)會計師操辦，并出具符合香港稅務(wù)條例的審計報告。香港稅務(wù)局接收報告后一般會在一周內(nèi)給予受理回執(zhí)。
CRS/收到銀行調(diào)查文件該如何處理？
受CRS稅務(wù)的影響，很多香港公司都有收到銀行下發(fā)的商業(yè)調(diào)查信件（電子版/紙質(zhì)版），一般銀行的調(diào)查文件都是下發(fā)到網(wǎng)銀上或是郵箱上，這份商業(yè)資料登記文件（調(diào)查文件）分為三大部分。
按時報稅，香港公司做賬審計所需資料
香港公司報稅實際上是一個系統(tǒng)工程，包括：
香港公司帳務(wù)整理、匯編；帳目審核；稅項計算；審核報告編制；稅務(wù)豁免申請等工作。
在帳務(wù)整理和匯編中，香港公司需將報稅年度的營業(yè)資料進(jìn)行初步整理，按照每月、每筆業(yè)務(wù)的編訂方式，將所有業(yè)務(wù)資料收集整理妥當(dāng)，才能方便香港執(zhí)牌會計師進(jìn)行全年度營收匯算，防止造成遺漏或錯算。
香港公司做帳報稅出具的三個報表：試算平衡表、利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表。需要整理原始單據(jù)，編制記帳賃證，編制明細(xì)帳，總分類帳。
香港公司核數(shù)又叫香港公司審計，就是對會計帳目進(jìn)行數(shù)字上的核準(zhǔn)查明。
這一工作必須由香港持牌會計師對香港公司在一周年或以上，核實核準(zhǔn)公司財務(wù)帳目，以相關(guān)文件報告的形式對香港政府部門進(jìn)行責(zé)任性說明。
香港執(zhí)牌會計師（核數(shù)師）會對香港公司賬目進(jìn)行客觀的做賬審計，并附注對于這家香港公司已有資料進(jìn)行做賬后，出具的專業(yè)、客觀的審計意見。
做賬時需要提供的業(yè)務(wù)資料包括：
與客戶之間的訂單或合同；
銷售票據(jù)；
銀行進(jìn)賬收款水單、對應(yīng)的銀行收款通知；
香港公司向供應(yīng)商下達(dá)的采購訂單或合同；
購貨票據(jù)；
香港公司向供應(yīng)商支付貨款的銀行水單；
運輸費、報關(guān)等與業(yè)務(wù)有關(guān)的費用；
銀行月結(jié)單及水單；
與股東、客戶往來款收付的收據(jù)及銀行水單；
存、取現(xiàn)金回單；
工資、房租、辦公費、招待費、交通費用單據(jù)；
投資相關(guān)文件、公司購置的各種設(shè)備、工具等合同、票據(jù)、銀行支付款型水單、現(xiàn)金支付收據(jù)等。
更多有關(guān)香港公司做賬審計報稅的內(nèi)容請咨詢百利來專業(yè)顧問！
怎么判斷香港公司是否需要做賬審計？
事實上，香港公司只要是有經(jīng)營，無論是在本港經(jīng)營還是非本港經(jīng)營，均需要向香港稅務(wù)局遞交稅務(wù)申報材料。
如果香港公司符合以下任意一點即視為有經(jīng)營業(yè)務(wù)：
銀行賬戶已經(jīng)留下經(jīng)營記錄；
政府海關(guān)、物流公司已經(jīng)留下進(jìn)出口記錄；
與香港客商發(fā)生購銷關(guān)系；
在香港已經(jīng)聘請雇員；
容許或授權(quán)在香港使用專利，商標(biāo)設(shè)計等資料；
容許或授權(quán)在香港使用動產(chǎn)收取租金，租賃費等款項；
委托在香港代銷；
其它得自或產(chǎn)生于香港的利潤。
香港公司“零申報”的要求比較高，帶來的風(fēng)險也比較大（具體請咨詢百利來專業(yè)顧問獲悉）。如果進(jìn)行零申報，香港稅務(wù)局在7年內(nèi)仍有權(quán)要求檢閱香港公司帳目。香港稅務(wù)局可以通過銀行賬戶信息、海關(guān)記錄等對您的香港公司進(jìn)行查賬。
如果檢測到香港公司提供的文件不符合“零申報”的條件，將有可能被視作瞞稅或逃稅，情節(jié)嚴(yán)重者，會被罰款，甚至成為香港黑名單。
香港公司確實有許多收入是可以無需繳稅的，例如：
香港公司派發(fā)的股息；
儲稅的利息；
香港銀行存款利息；
支出、收入香港服務(wù)公司或信托公司的款項等等。
香港公司未按時報稅帶來的影響
未按時申報稅單將會收到由稅務(wù)局寄過來的罰款通知單，通知單上會注明因為某香港公司申報稅務(wù)超過了規(guī)定的期限，對此進(jìn)行罰款，并依舊需要繼續(xù)做稅務(wù)申報。
如果一直沒有申報稅單，就會被稅局認(rèn)為是拖欠稅款（這在香港是一個很嚴(yán)重的違法行為）。稅局會即時加征5%的附加費，而據(jù)其超過6個月，欠款（包括前面6個月加征的5%附加費），額外加征10%的附加費，直接向第三者（包括雇主、銀行或債務(wù)人）扣稅。
即使沒辦法從上述途徑追討欠稅，稅務(wù)局可以向法院申請民事起訴的同時，申請阻止離境提示，禁止欠稅人離港，最后會申請欠稅人破產(chǎn)或清盤。
注意！所有報稅表均附有聲明書，報稅人士必須簽署證實所申報的資料全屬真確及并無遺漏。
凡于報稅表內(nèi)少報/漏報利潤或收入，或提供錯誤資料，均屬違法。
任何人士如無合理辯解而提交不正確的報稅表，即屬違法，可被罰款港幣1萬，及加罰相等于少繳稅款3倍的罰款。
提交不正確報稅表意圖瞞稅是嚴(yán)重的違法行為。經(jīng)定罪后，最高刑罰為罰款10萬港幣及加罰相等于少數(shù)稅款3倍的罰款，以及入獄3年。
高等法院上訴法庭曾發(fā)出警告，被告人一經(jīng)定罪，可被判即時入獄。
此外，該香港公司在香港的銀行賬戶和資金，包括在港所有資產(chǎn)都將被凍結(jié)。
香港稅務(wù)局明文規(guī)定，報稅期不以收到利得稅表為準(zhǔn)，凡是到了報稅期的香港公司都必須報稅。所以在香港注冊的公司若沒收到報稅表，并不代表無需記賬報稅。
香港政府倡導(dǎo)企業(yè)主動、準(zhǔn)時、誠信地報稅，香港稅務(wù)局所發(fā)利得稅稅表起到“提醒催稅”作用，是為了提醒香港注冊公司做賬報稅期到了，所以香港公司需在法定報稅期限內(nèi)完成做賬報稅。
報稅高峰期來臨，香港公司賬審計報稅請聯(lián)系百利來！
稅務(wù)合規(guī)及CRS稅務(wù)信息影響？
選擇在香港進(jìn)行稅務(wù)申報的優(yōu)勢
香港地區(qū)稅種少，稅率低。企業(yè)所得稅稅率為16.5%。香港無增值稅，更無發(fā)票概念。因此一張形式收據(jù)也可以用來做賬，對公司賬目進(jìn)行調(diào)整，從而實現(xiàn)稅務(wù)籌劃的目的。
選擇正規(guī)的香港會計師行做賬審計
選擇正規(guī)的香港會計師行，可綜合香港公司的實際運營情況，擬定公司的做賬審計方案，合理劃分做賬會計年度，出具正規(guī)會計師審計報告，遞交給香港稅務(wù)局，完成稅務(wù)申報工作。
出具正規(guī)的審計報告讓稅務(wù)局無處挑剔
香港公司的賬目必須要由經(jīng)過香港會計師公會認(rèn)可的香港執(zhí)業(yè)會計師操辦，并出具符合香港稅務(wù)條例的審計報告。香港稅務(wù)局接收報告后一般會在一周內(nèi)給予受理回執(zhí)。
CRS/收到銀行調(diào)查文件該如何處理？
受CRS稅務(wù)的影響，很多香港公司都有收到銀行下發(fā)的商業(yè)調(diào)查信件（電子版/紙質(zhì)版），一般銀行的調(diào)查文件都是下發(fā)到網(wǎng)銀上或是郵箱上，這份商業(yè)資料登記文件（調(diào)查文件）分為三大部分。
按時報稅，香港公司做賬審計所需資料
香港公司報稅實際上是一個系統(tǒng)工程，包括：
香港公司帳務(wù)整理、匯編；帳目審核；稅項計算；審核報告編制；稅務(wù)豁免申請等工作。
在帳務(wù)整理和匯編中，香港公司需將報稅年度的營業(yè)資料進(jìn)行初步整理，按照每月、每筆業(yè)務(wù)的編訂方式，將所有業(yè)務(wù)資料收集整理妥當(dāng)，才能方便香港執(zhí)牌會計師進(jìn)行全年度營收匯算，防止造成遺漏或錯算。
香港公司做帳報稅出具的三個報表：試算平衡表、利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表。需要整理原始單據(jù)，編制記帳賃證，編制明細(xì)帳，總分類帳。
香港公司核數(shù)又叫香港公司審計，就是對會計帳目進(jìn)行數(shù)字上的核準(zhǔn)查明。
這一工作必須由香港持牌會計師對香港公司在一周年或以上，核實核準(zhǔn)公司財務(wù)帳目，以相關(guān)文件報告的形式對香港政府部門進(jìn)行責(zé)任性說明。
香港執(zhí)牌會計師（核數(shù)師）會對香港公司賬目進(jìn)行客觀的做賬審計，并附注對于這家香港公司已有資料進(jìn)行做賬后，出具的專業(yè)、客觀的審計意見。
做賬時需要提供的業(yè)務(wù)資料包括：
與客戶之間的訂單或合同；
銷售票據(jù)；
銀行進(jìn)賬收款水單、對應(yīng)的銀行收款通知；
香港公司向供應(yīng)商下達(dá)的采購訂單或合同；
購貨票據(jù)；
香港公司向供應(yīng)商支付貨款的銀行水單；
運輸費、報關(guān)等與業(yè)務(wù)有關(guān)的費用；
銀行月結(jié)單及水單；
與股東、客戶往來款收付的收據(jù)及銀行水單；
存、取現(xiàn)金回單；
工資、房租、辦公費、招待費、交通費用單據(jù)；
投資相關(guān)文件、公司購置的各種設(shè)備、工具等合同、票據(jù)、銀行支付款型水單、現(xiàn)金支付收據(jù)等。
更多有關(guān)香港公司做賬審計報稅的內(nèi)容請咨詢百利來專業(yè)顧問！
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最后更新時間:2020-04-09 閱讀:69次分享本文
