稅務 | 剖析國際稅務籌劃，借力海外公司減輕稅務負擔！
隨著我國的經(jīng)濟發(fā)展與稅收法制化進程的加快，各納稅人稅收籌劃意識會更加強烈，也會越來越多人利用境外公司進行稅收籌劃。今天來說說注冊國外公司的選擇地以及安排稅收籌劃的相關知識。
稅收籌劃原理
隨著現(xiàn)在國際間的經(jīng)濟關聯(lián)程度越來越高，各個稅務籌劃層面的資本運作在世界上也是越來越頻繁，對于大部分地區(qū)來說，需要經(jīng)濟的發(fā)展，因此必然地需要資金的流入，因此也就誕生了稅務籌劃可利用的地區(qū)。
目前許多的海外公司都可以達到稅收籌劃的效果，比如說新加坡，BVI群島，香港等等。
其中，就距離上來說，注冊香港公司來幫助企業(yè)開源節(jié)流的話，相對來說維護成本最低。
就香港而言，香港的稅收標準是按照香港公司當年做賬的凈利潤為稅收征收基本，也就是企業(yè)記賬后有盈利的情況才需要繳稅，如果企業(yè)沒有盈利則無需繳稅，并且香港認可形式上的發(fā)票，如果企業(yè)可以提供合理的成本費用憑證，就可以通過合理的做賬方法協(xié)助企業(yè)做出合理的盈利，達到不交冤枉稅的效果。而其他國家與地區(qū)的公司也大同小異。
如何利用境外公司進行稅收籌劃
1、利用不同地區(qū)的國外公司進行節(jié)稅
目前國外中心大概有三類：
一種是不征收法人或個人所得稅，但以財產(chǎn)稅、關稅代替，如BVI群島、百慕大群島；
一種如中國香港、新加坡，對來自當?shù)氐乃枚惏凑＠收鞫?，但對來自公司注冊地以外地區(qū)的所得稅少征或不征，同時也不征流轉(zhuǎn)稅，這為那些在當?shù)卦O立公司并從海外獲利的外國人提供了有利條件；
還有一種像盧森堡，既對當?shù)匾矊碓从趪獾氖杖胝魇账枚?，但為外國人在當?shù)卦O立實體創(chuàng)造了極其優(yōu)惠的制度，以支持一定的外國業(yè)務。
企業(yè)還是要根據(jù)自己的需求選擇適合自己的國外注冊地注冊公司，當然選擇一家專業(yè)的代理注冊機構(gòu)會更加事半功倍。
利用雙邊稅收協(xié)定及相關稅收優(yōu)惠政策
雙邊稅收協(xié)定是指兩個主權(quán)國家所簽訂的協(xié)調(diào)相互間稅收分配關系的稅收協(xié)定。
它是當今國際稅收協(xié)定的主要形式，主要目的是為了避免或消除重復征稅。
由于各國政治、經(jīng)濟和文化背景的不同，稅制方面存在很大差異，出于維護各自財權(quán)利益的需要，多個國家共同達成一個一致的稅收事務協(xié)議十分困難。
而如果是兩個國家之間達成協(xié)議，便會相對容易一些?，F(xiàn)階段國際上所簽訂的稅收協(xié)定絕大多數(shù)是雙邊協(xié)定。
（圖源：網(wǎng)絡）
稅收協(xié)定的目的就是為了避免或消除重復征稅。重復征稅有以下兩種形式：
1、法律性重復征稅
這種重復征稅是不同國家對同一個納稅人的同一筆所得根據(jù)各自國內(nèi)法規(guī)定的稅收管轄權(quán)所征收的稅收，在稅收協(xié)定中被習慣性稱為雙重征稅。
2、經(jīng)濟性重復征稅
簡單地說就是對相同來源的不同納稅人的不同所得的征稅。
解決經(jīng)濟性重復征稅問題，通常不是稅收協(xié)定的宗旨所在。但也并非全無涉及，比如在股息條款兩檔限制稅率中更優(yōu)惠稅率的設定，以及消除雙重征稅條款中的間接抵免規(guī)定，都體現(xiàn)了試圖減少或消除經(jīng)濟性重復征稅的努力。
其實，稅收協(xié)定還發(fā)揮了另一個重要的作用，就是為跨國納稅人提供了可能。為了避免雙重征稅，稅收協(xié)定對稅收管轄權(quán)進行了劃分，包括分享和獨享稅收管轄權(quán)，及在來源國設定征稅的限制稅率。為了追求利潤最大化，跨國公司會綜合利用國內(nèi)法和稅收協(xié)定的規(guī)定，以合法的形式達到目的，以在來源國和居民國都不納稅，實現(xiàn)雙重。
以利用香港稅收雙邊協(xié)定及相關稅收優(yōu)惠政策為例：
如《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》（國稅函〔2006〕884號）就對股息收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益、特許權(quán)使用費等，做出了相關規(guī)定。
外商投資公司向境外股東分配股利，國內(nèi)稅務局要求該外企扣繳20%的企業(yè)所得稅后，才可匯出。
如股東為香港公司，則預提稅率減至10%。
如香港公司股權(quán)比例達到25%或以上，則預提稅率可減至5%。
根據(jù)不同需求設立不同類型的境外公司
1、國際貿(mào)易公司
在低稅區(qū)組建公司的最普遍用途是進行國際貿(mào)易。
在國際貿(mào)易中引入海外公司能夠獲得大幅度減稅的機會。如果一家公司想在某一國家生產(chǎn)產(chǎn)品，并將它銷售往另一個國家，那么由此產(chǎn)生的利潤可積累在該海外公司，不需納稅的。
在亞洲，對于重開發(fā)票之類的貿(mào)易活動，香港無疑是一個很受歡迎的地方。香港根據(jù)地域來源收稅原則，就是說，只有在香港產(chǎn)生或源于香港的利潤才須征收利潤稅，外來收入即使匯到香港也不須征收利潤稅。
2、國際投資
海外公司往往用來掌管對子公司和聯(lián)合公司、公開上市公司和不上市公司以及合資項目的投資。
在許多情況下，因特殊投資所帶來的資本增值可不須交稅。
另一方面，利用在同締約國有雙重課稅協(xié)議的無稅或低稅司法管轄區(qū)建立的公司，可以把股息的預扣稅大大降低。
（圖源：網(wǎng)絡）
3、中間控股公司
許多大公司希望在有合適條約的司法管轄區(qū)組建中間公司，方便他們在投資國當?shù)睾屯顿Y者的所在國家之間沒有雙重課稅協(xié)議的國家進行投資。
4、金融公司
可以通過建立海外金融公司來實現(xiàn)集團間資金的管理。集團公司的利息支付有可能需支付預扣稅（預扣稅往往不同于通常征收的公司稅）。
因為稅收的緣故，所付的利息必須是一筆可以扣除的費用，由此公司集團可以更好地節(jié)省稅款。
5、個人服務公司
在工程、航空、金融、計算器、電影和娛樂業(yè)提供專業(yè)服務的個人，通過建立海外個人服務公司，可以獲得大幅度減稅的利益。
利用海外公司，可以在個人通常居住國以外的地方提供多種個人服務，所得的酬金可以存在國外，不必納稅。以這種方式構(gòu)成的個人收入可降低個人所得稅。
6、雇傭公司
許多大型跨國公司利用海外公司雇用在國外的工作人員。這樣做有助于減少工資和差旅費用，為雇主提供節(jié)省稅款和社會保險繳款的便利。
利用“導管方式”進行調(diào)配
舉個例子：A公司一直在與美國一家公司C做生意，并取得一定數(shù)量的營業(yè)收入和利潤，A公司也按照取得的營業(yè)收入及利潤向當?shù)卣{稅。
如果現(xiàn)在改由A公司與香港國外公司B（實際上同A屬一家）作中轉(zhuǎn)，再由B公司向A公司買貨賣給美國的C公司，由于A公司只是反映出一小部分的營業(yè)收入和利潤，其余大部分的收入和利潤由B公司反映，這樣A公司的稅款大大降低。如果B公司申請的國外豁免被稅局通過，則無須繳納利得稅。
（圖源：pixabay）
企業(yè)進行市場投資，特別是跨境海外投資的時候，考慮的因素要更多，稅務是投資計劃中最復雜的部分，一個好的海外公司架構(gòu)設計，能夠減少和避免境內(nèi)企業(yè)的風險，能夠讓企業(yè)更好的進行稅后籌劃。
百利來溫馨提醒
在注冊海外公司的時候不能盲目選擇，低稅率的海外公司注冊地不是首選的因素，要根據(jù)不同行業(yè)和不同投資地采取不同的考量，投資海外需要關注整體國際稅務的影響，合理安排企業(yè)架構(gòu)，達到節(jié)稅程度最大化。
在全球征稅的時代下，怎么樣搭建企業(yè)架構(gòu)，能夠避免雙重征稅、達到稅務籌劃的最佳效果，也是企業(yè)走出去要重點考慮的問題。
稅收籌劃原理
隨著現(xiàn)在國際間的經(jīng)濟關聯(lián)程度越來越高，各個稅務籌劃層面的資本運作在世界上也是越來越頻繁，對于大部分地區(qū)來說，需要經(jīng)濟的發(fā)展，因此必然地需要資金的流入，因此也就誕生了稅務籌劃可利用的地區(qū)。
目前許多的海外公司都可以達到稅收籌劃的效果，比如說新加坡，BVI群島，香港等等。
其中，就距離上來說，注冊香港公司來幫助企業(yè)開源節(jié)流的話，相對來說維護成本最低。
就香港而言，香港的稅收標準是按照香港公司當年做賬的凈利潤為稅收征收基本，也就是企業(yè)記賬后有盈利的情況才需要繳稅，如果企業(yè)沒有盈利則無需繳稅，并且香港認可形式上的發(fā)票，如果企業(yè)可以提供合理的成本費用憑證，就可以通過合理的做賬方法協(xié)助企業(yè)做出合理的盈利，達到不交冤枉稅的效果。而其他國家與地區(qū)的公司也大同小異。
如何利用境外公司進行稅收籌劃
1、利用不同地區(qū)的國外公司進行節(jié)稅
目前國外中心大概有三類：
一種是不征收法人或個人所得稅，但以財產(chǎn)稅、關稅代替，如BVI群島、百慕大群島；
一種如中國香港、新加坡，對來自當?shù)氐乃枚惏凑＠收鞫?，但對來自公司注冊地以外地區(qū)的所得稅少征或不征，同時也不征流轉(zhuǎn)稅，這為那些在當?shù)卦O立公司并從海外獲利的外國人提供了有利條件；
還有一種像盧森堡，既對當?shù)匾矊碓从趪獾氖杖胝魇账枚?，但為外國人在當?shù)卦O立實體創(chuàng)造了極其優(yōu)惠的制度，以支持一定的外國業(yè)務。
企業(yè)還是要根據(jù)自己的需求選擇適合自己的國外注冊地注冊公司，當然選擇一家專業(yè)的代理注冊機構(gòu)會更加事半功倍。
利用雙邊稅收協(xié)定及相關稅收優(yōu)惠政策
雙邊稅收協(xié)定是指兩個主權(quán)國家所簽訂的協(xié)調(diào)相互間稅收分配關系的稅收協(xié)定。
它是當今國際稅收協(xié)定的主要形式，主要目的是為了避免或消除重復征稅。
由于各國政治、經(jīng)濟和文化背景的不同，稅制方面存在很大差異，出于維護各自財權(quán)利益的需要，多個國家共同達成一個一致的稅收事務協(xié)議十分困難。
而如果是兩個國家之間達成協(xié)議，便會相對容易一些?，F(xiàn)階段國際上所簽訂的稅收協(xié)定絕大多數(shù)是雙邊協(xié)定。
（圖源：網(wǎng)絡）
稅收協(xié)定的目的就是為了避免或消除重復征稅。重復征稅有以下兩種形式：
1、法律性重復征稅
這種重復征稅是不同國家對同一個納稅人的同一筆所得根據(jù)各自國內(nèi)法規(guī)定的稅收管轄權(quán)所征收的稅收，在稅收協(xié)定中被習慣性稱為雙重征稅。
2、經(jīng)濟性重復征稅
簡單地說就是對相同來源的不同納稅人的不同所得的征稅。
解決經(jīng)濟性重復征稅問題，通常不是稅收協(xié)定的宗旨所在。但也并非全無涉及，比如在股息條款兩檔限制稅率中更優(yōu)惠稅率的設定，以及消除雙重征稅條款中的間接抵免規(guī)定，都體現(xiàn)了試圖減少或消除經(jīng)濟性重復征稅的努力。
其實，稅收協(xié)定還發(fā)揮了另一個重要的作用，就是為跨國納稅人提供了可能。為了避免雙重征稅，稅收協(xié)定對稅收管轄權(quán)進行了劃分，包括分享和獨享稅收管轄權(quán)，及在來源國設定征稅的限制稅率。為了追求利潤最大化，跨國公司會綜合利用國內(nèi)法和稅收協(xié)定的規(guī)定，以合法的形式達到目的，以在來源國和居民國都不納稅，實現(xiàn)雙重。
以利用香港稅收雙邊協(xié)定及相關稅收優(yōu)惠政策為例：
如《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》（國稅函〔2006〕884號）就對股息收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益、特許權(quán)使用費等，做出了相關規(guī)定。
外商投資公司向境外股東分配股利，國內(nèi)稅務局要求該外企扣繳20%的企業(yè)所得稅后，才可匯出。
如股東為香港公司，則預提稅率減至10%。
如香港公司股權(quán)比例達到25%或以上，則預提稅率可減至5%。
根據(jù)不同需求設立不同類型的境外公司
1、國際貿(mào)易公司
在低稅區(qū)組建公司的最普遍用途是進行國際貿(mào)易。
在國際貿(mào)易中引入海外公司能夠獲得大幅度減稅的機會。如果一家公司想在某一國家生產(chǎn)產(chǎn)品，并將它銷售往另一個國家，那么由此產(chǎn)生的利潤可積累在該海外公司，不需納稅的。
在亞洲，對于重開發(fā)票之類的貿(mào)易活動，香港無疑是一個很受歡迎的地方。香港根據(jù)地域來源收稅原則，就是說，只有在香港產(chǎn)生或源于香港的利潤才須征收利潤稅，外來收入即使匯到香港也不須征收利潤稅。
2、國際投資
海外公司往往用來掌管對子公司和聯(lián)合公司、公開上市公司和不上市公司以及合資項目的投資。
在許多情況下，因特殊投資所帶來的資本增值可不須交稅。
另一方面，利用在同締約國有雙重課稅協(xié)議的無稅或低稅司法管轄區(qū)建立的公司，可以把股息的預扣稅大大降低。
（圖源：網(wǎng)絡）
3、中間控股公司
許多大公司希望在有合適條約的司法管轄區(qū)組建中間公司，方便他們在投資國當?shù)睾屯顿Y者的所在國家之間沒有雙重課稅協(xié)議的國家進行投資。
4、金融公司
可以通過建立海外金融公司來實現(xiàn)集團間資金的管理。集團公司的利息支付有可能需支付預扣稅（預扣稅往往不同于通常征收的公司稅）。
因為稅收的緣故，所付的利息必須是一筆可以扣除的費用，由此公司集團可以更好地節(jié)省稅款。
5、個人服務公司
在工程、航空、金融、計算器、電影和娛樂業(yè)提供專業(yè)服務的個人，通過建立海外個人服務公司，可以獲得大幅度減稅的利益。
利用海外公司，可以在個人通常居住國以外的地方提供多種個人服務，所得的酬金可以存在國外，不必納稅。以這種方式構(gòu)成的個人收入可降低個人所得稅。
6、雇傭公司
許多大型跨國公司利用海外公司雇用在國外的工作人員。這樣做有助于減少工資和差旅費用，為雇主提供節(jié)省稅款和社會保險繳款的便利。
利用“導管方式”進行調(diào)配
舉個例子：A公司一直在與美國一家公司C做生意，并取得一定數(shù)量的營業(yè)收入和利潤，A公司也按照取得的營業(yè)收入及利潤向當?shù)卣{稅。
如果現(xiàn)在改由A公司與香港國外公司B（實際上同A屬一家）作中轉(zhuǎn)，再由B公司向A公司買貨賣給美國的C公司，由于A公司只是反映出一小部分的營業(yè)收入和利潤，其余大部分的收入和利潤由B公司反映，這樣A公司的稅款大大降低。如果B公司申請的國外豁免被稅局通過，則無須繳納利得稅。
（圖源：pixabay）
企業(yè)進行市場投資，特別是跨境海外投資的時候，考慮的因素要更多，稅務是投資計劃中最復雜的部分，一個好的海外公司架構(gòu)設計，能夠減少和避免境內(nèi)企業(yè)的風險，能夠讓企業(yè)更好的進行稅后籌劃。
百利來溫馨提醒
在注冊海外公司的時候不能盲目選擇，低稅率的海外公司注冊地不是首選的因素，要根據(jù)不同行業(yè)和不同投資地采取不同的考量，投資海外需要關注整體國際稅務的影響，合理安排企業(yè)架構(gòu)，達到節(jié)稅程度最大化。
在全球征稅的時代下，怎么樣搭建企業(yè)架構(gòu)，能夠避免雙重征稅、達到稅務籌劃的最佳效果，也是企業(yè)走出去要重點考慮的問題。
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最后更新時間:2020-10-23 閱讀:190次分享本文
