聚焦 | 三分鐘新加坡稅務(wù)制度大解析！新加坡公司成為注冊(cè)地“新寵”的秘密

新加坡政府非常親商，出臺(tái)了不少稅收優(yōu)惠政策，輔以極高的辦事效率，因此吸引了全球投資者在新加坡注冊(cè)公司，拓展商業(yè)版圖。在稅收上新加坡有哪些特點(diǎn)呢？
 

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新加坡稅收特點(diǎn)

 

單一稅制

 

美國(guó)、中國(guó)等國(guó)家，稅種多，采用全球征稅的原則。

 

而新加坡的稅種少，稅率低，采取屬地征稅原則，且是單一稅制。例如，新加坡公司繳納所得稅后，公司股東收到的分紅，在新加坡。

 

低稅率

 

新加坡公司所得稅率0-17%（中國(guó)25%），新加坡個(gè)人所得稅率最高22%（中國(guó)45%），并且有一系列的稅務(wù)減免優(yōu)惠。

 

政策

 

在新加坡，對(duì)從海外獲得的資本收益、股息或收入，在繼承或贈(zèng)與中取得的資產(chǎn)。

 

豁免雙重征稅

 

新加坡與70多個(gè)國(guó)家簽訂豁免雙重征稅協(xié)定，從國(guó)外收入和資產(chǎn)中受益的公司和個(gè)人只被征稅一次。

 

新加坡主要稅種有哪些？

 

公司所得稅

 

新加坡采取屬地征稅原則，這意味著只有來(lái)自新加坡或在新加坡獲得的收入才被征稅。個(gè)人或公司在其他國(guó)家的收入不由新加坡征稅。公司所得稅稅率：17%。

 

根據(jù)公司成立時(shí)間和課稅年度，在新加坡注冊(cè)成立的公司，能夠享受大幅度的所得稅豁免，例如：前10萬(wàn)新幣利潤(rùn)，所得稅全免，接下來(lái)20萬(wàn)新幣利潤(rùn)，所得稅減免75%等等。

 

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個(gè)人所得稅

 

新加坡個(gè)人所得稅實(shí)行累進(jìn)稅率制，扣除額度和許多減免項(xiàng)目之外，個(gè)人所得稅稅率保持在0-22%之間。

 

免征個(gè)人所得稅：個(gè)人從海外獲得的資本收益、從海外獲得的收入、從新加坡公司獲得的分紅，在新加坡都。

 

包含眾多個(gè)稅減免項(xiàng)目：納稅居民有權(quán)就子女撫養(yǎng)費(fèi)、老人贍養(yǎng)費(fèi)、殘疾家人照顧費(fèi)、職業(yè)培訓(xùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及公積金(CPF)繳款等十多項(xiàng)享受個(gè)人所得稅減免。

 

居住在新加坡的公民SC、永久居民PR（除了臨時(shí)離境），一個(gè)納稅年度里在新加坡居住/工作大于等于183天的外國(guó)人（除了公司的董事收入另行規(guī)定外），屬于新加坡的納稅居民。

 

貨物和服務(wù)稅GST

 

在其他國(guó)家，GST通常被稱為增值稅（Value-AddTax，VAT），它是在新加坡對(duì)消費(fèi)者購(gòu)買的商品或服務(wù)征收的間接稅。新加坡目前的GST稅率是7%，而且只對(duì)國(guó)內(nèi)消費(fèi)征稅，向外國(guó)消費(fèi)者出售的產(chǎn)品和服務(wù)免征GST稅。

 

關(guān)稅

 

新加坡對(duì)出口產(chǎn)品不征收關(guān)稅，但對(duì)石油產(chǎn)品、汽車、煙草產(chǎn)品和白酒等少數(shù)商品征收進(jìn)口關(guān)稅。這些稅是以特定于進(jìn)口類型的費(fèi)率征收的，或者以從價(jià)方式征收的，也就是說(shuō)，按照所征稅的物品的價(jià)格按比例征收。

 

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印花稅

 

印花稅適用于轉(zhuǎn)讓公司股份和不動(dòng)產(chǎn)的文件。新加坡的印花稅也較低，比如轉(zhuǎn)讓公司股份的印花稅為千分之二。

 

物業(yè)稅由房地產(chǎn)評(píng)估，由業(yè)主支付。它按所有房屋、土地、建筑物和房屋的年價(jià)值的百分比計(jì)算。法律對(duì)住宅用地、業(yè)主占用的財(cái)產(chǎn)、商業(yè)地產(chǎn)和出租地產(chǎn)的稅收作了區(qū)分。

 

其他雜稅

 

新加坡還有一小部分其他雜稅，例如，外國(guó)工人稅、機(jī)場(chǎng)客運(yùn)服務(wù)費(fèi)。但在大多數(shù)情況下，在新加坡從事日常業(yè)務(wù)的個(gè)人或公司不會(huì)面臨任何額外的隱性稅收。

 

如何判斷是否需要在新加坡交稅？

 

這是由新加坡的屬地征稅原則決定的，新加坡只對(duì)在新加坡本地產(chǎn)生，或匯入新加坡的收入征稅。需要特別注意需要交稅的情況：

 

1、海外產(chǎn)生的收入是用于償還新加坡本土的債務(wù)；

2、用于公司購(gòu)買設(shè)備或原料，且所購(gòu)資產(chǎn)帶入新加坡等情況

 

以上均等同收入?yún)R入新加坡，是要正常交稅的。

 

交稅不等于報(bào)稅，首先需要知道交稅和報(bào)稅不是一個(gè)概念，離岸經(jīng)營(yíng)新加坡公司也許不用交稅，但是報(bào)稅是一定要的，從合規(guī)的角度，只要符合以下條目中的1項(xiàng)，就需要進(jìn)行做帳及報(bào)稅：

 

1、銀行賬戶已經(jīng)留下經(jīng)營(yíng)記錄；

2、海關(guān)、物流公司已經(jīng)留下進(jìn)出口記錄；

3、與新加坡客商發(fā)生購(gòu)銷關(guān)系；

4、在新加坡已經(jīng)聘請(qǐng)雇員；

5、容許或授權(quán)在新加坡使用專利，商標(biāo)設(shè)計(jì)等資料；

6、容許或授權(quán)在新加坡使用不動(dòng)產(chǎn)，收取租金，租賃費(fèi)等款項(xiàng)；

7、委托在新加坡代銷；

8、其它得自或產(chǎn)生于新加坡的利潤(rùn)。

 

關(guān)于報(bào)稅和交稅這方面，經(jīng)常有企業(yè)混淆，錯(cuò)誤地認(rèn)為既然不用交稅了，那就是不用申報(bào)的，因?yàn)閳?bào)了也不用交錢呀。
 

百利來(lái)提醒大家千萬(wàn)不要有這種錯(cuò)誤的認(rèn)知，否則會(huì)面臨新加坡稅局的調(diào)查甚至產(chǎn)生巨額罰款，新加坡公司一定要進(jìn)行合規(guī)的經(jīng)營(yíng)方式。

 

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