香港公司稅收政策和企業(yè)所得稅需重點(diǎn)關(guān)注哪些事項(xiàng)？

香港在稅務(wù)方面有很多的優(yōu)惠政策，注冊(cè)香港公司在港經(jīng)營(yíng)需要關(guān)注哪些稅收政策及企業(yè)所得稅的內(nèi)容？



香港企業(yè)所得稅說明

香港以簡(jiǎn)單和低稅制聞名世界，是世界上最方便營(yíng)商地區(qū)之一。香港的公司稅制度，或者利得稅，通常是指遵循領(lǐng)土和固定費(fèi)率的原則。

此外，實(shí)施的稅收優(yōu)惠增加了香港的競(jìng)爭(zhēng)力，并加強(qiáng)了其在亞太地區(qū)的投資目的地的地位。

對(duì)于香港一般概述用在整體的稅務(wù)系統(tǒng)，是指系統(tǒng)概述香港的稅收。

全香港企業(yè)稅收制度

香港實(shí)行屬地征收原則。換言之，稅只征收在當(dāng)?shù)厮鶐淼睦麧?rùn)或經(jīng)營(yíng)某行業(yè)（即在香港經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)）。

因此，如果你在香港進(jìn)行商業(yè)貿(mào)易，但利潤(rùn)是從其他地方得到，則無需支付利得稅，不論利潤(rùn)是否已匯往香港。

（1）屬地原則并沒有區(qū)分居民和非居民。

你可能是在香港居住，但如果你的利潤(rùn)是來自其他地方，這無需支付利得稅。同樣，如果一個(gè)非居民取得的利潤(rùn)來自香港，他將負(fù)責(zé)支付香港的利得稅。

（2）單層企業(yè)稅收制度

香港奉行單層稅制（有時(shí)稱為“硫酸基”)，因?yàn)?a href="/xiangganggongsi/" target="_blank">香港公司所賺取的利潤(rùn)征稅只有一次，在公司獲得的利潤(rùn)，即當(dāng)該公司宣布分紅，利潤(rùn)分配從而不再對(duì)公司的股東納稅。

香港公司利得稅

（1）利得稅稅率

香港有16.5%的單位法人稅評(píng)稅利潤(rùn)的比率。

（2）利得稅暫行條例

利得稅是對(duì)特定課稅年度的應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)支付。不過，因?yàn)樗膽?yīng)評(píng)稅利潤(rùn)只在有關(guān)年度的年底，估計(jì)稅以上一年的數(shù)字為基礎(chǔ)發(fā)行。25%這個(gè)估計(jì)數(shù)字是臨時(shí)利得稅，即分兩期支付：第一批是75%的賠償責(zé)任，3個(gè)月后支付其余25%。

一旦最后評(píng)估為基礎(chǔ)的實(shí)際作出評(píng)稅利潤(rùn)，信譽(yù)，臨時(shí)稅給予支付。如果任何多余的款項(xiàng)已作出或是否有需要作出欠款，他們將被減去或?qū)⑴R時(shí)利得稅加入下一年的第一批。

（3）純收入比應(yīng)納稅所得額

香港企業(yè)是納稅評(píng)稅利潤(rùn)。一個(gè)公司在應(yīng)納稅所得額時(shí)已作出某些調(diào)整，該公司的凈盈利/虧損數(shù)據(jù)，如扣除在利潤(rùn)的生產(chǎn)所需業(yè)務(wù)費(fèi)用，扣除資本額，扣除未動(dòng)用的損失等。



逾期不報(bào)的后果

逾期不申報(bào)納稅是一項(xiàng)嚴(yán)重罪行，將受到懲罰甚至導(dǎo)致起訴。

（1）所得稅基期

香港企業(yè)所得稅評(píng)估的時(shí)間。評(píng)估是自前一年4月1日到當(dāng)年3月31日。因此，截至2020年3月31日被認(rèn)為是2019-20年的評(píng)估。一般而言，一個(gè)應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)是基于會(huì)計(jì)在該課稅年度終了期間。

（2）稅收對(duì)虧損的處理

在一個(gè)會(huì)計(jì)年度所造成的損耗，可無限期結(jié)轉(zhuǎn)，并針對(duì)該行業(yè)未來的利潤(rùn)。

甲公司在多個(gè)行業(yè)進(jìn)行貿(mào)易可能有一對(duì)其他利潤(rùn)抵銷損失。香港不允許集團(tuán)虧損公司之間轉(zhuǎn)讓損失，即在同一公司集團(tuán)減免，損失不能攜回，資本損失的費(fèi)用不得扣除。

（3）所得稅審計(jì)豁免

公司提交利得稅報(bào)稅表經(jīng)審核的帳目一并豁免：

小企業(yè)（如這些公司的總收入不超過港幣500,000的基期的定義）；

按公司條例的定義（具有“在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)沒有相關(guān)的會(huì)計(jì)交易”的定義休眠公司）；

公司成立于一司法管轄區(qū)的，法律沒有規(guī)定的帳目，審計(jì)；

香港的外國(guó)公司的分支機(jī)構(gòu)，只要提供相關(guān)信息連同回報(bào)。

（4）對(duì)外國(guó)公司注冊(cè)地

該國(guó)是否有要求本公司在全球范圍內(nèi)的法定帳目審計(jì)的法律；

是否進(jìn)行了審計(jì)，并且財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)由香港分行保持的記錄摘要。

（5）預(yù)扣稅規(guī)則

特許權(quán)使用費(fèi)和支付他們?cè)谙愀鄣难莩?，非居民表演家或運(yùn)動(dòng)員費(fèi)須扣繳稅款的應(yīng)課稅利潤(rùn)。有沒有預(yù)扣稅股息和利息征收。

香港公司的稅收優(yōu)惠

以下是香港公司在稅收方面的優(yōu)惠：

利息所得：任何一個(gè)在香港的認(rèn)可機(jī)構(gòu)的存款將享受。

注意：這并不包括或積存的金融機(jī)構(gòu)收到的利息。

國(guó)外基金（非居民個(gè)人，合伙，信托受托人的遺產(chǎn)或公司）享有的證券，期貨合約，外匯合約，在香港是由金融公司和授權(quán)等交易利得稅豁免持牌人或注冊(cè)機(jī)構(gòu)根據(jù)證券及期貨條例。

100%允許扣除100%的廠房和機(jī)器所招致的資本開支。20%允許扣除20%，在5個(gè)構(gòu)成建筑物或構(gòu)筑物的部分裝置連續(xù)三年資本開支。



雙重課稅寬免

避免雙重征稅協(xié)定或稅收協(xié)定旨在消除雙重征稅，并鼓勵(lì)各管轄區(qū)之間的投資。

由于香港奉行的稅收，在那里唯一的收入/利潤(rùn)源自香港，本地公司不會(huì)受到雙重的任何收入，但需要對(duì)他們?cè)谙愀垡酝獾氖杖胝鞫?。此外，任何外?guó)稅收收入支付也是在香港繳稅，是開支。

企業(yè)所得稅申報(bào)要求和截止日期

每年的利得稅，申報(bào)截止4月1日公司的利潤(rùn)回報(bào)。一般情況下，企業(yè)應(yīng)從利得稅報(bào)稅表發(fā)行之日起1個(gè)月內(nèi)提交報(bào)稅表。在新登記的企業(yè)的情況下，稅務(wù)局會(huì)從公司開始營(yíng)業(yè)或者注冊(cè)日期18個(gè)月后發(fā)出利得稅報(bào)稅表。
最后更新時(shí)間:2019-10-14 閱讀:175次

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