指南|在美國(guó)設(shè)立公司，主要涉及哪些稅種？

對(duì)于一家美國(guó)公司來說，可以享受多種稅收優(yōu)惠，同時(shí)亦可能涉及到多個(gè)層級(jí)類別的稅收問題。百利來為大家介紹美國(guó)企業(yè)稅收相關(guān)問題，希望能幫助想要注冊(cè)美國(guó)公司的您更好了解美國(guó)稅務(wù)知識(shí)。


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美國(guó)企業(yè)稅收主要類別

一、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是指業(yè)務(wù)的凈收入，不計(jì)算公司支付的任何作為合理報(bào)酬的金額，只要跟公司業(yè)務(wù)有關(guān)的開支都可以用來抵減收入。

例如，您將您的私人車輛租賃給公司（需要簽訂有效的租賃協(xié)議），企業(yè)支付租賃費(fèi)，這樣企業(yè)可以扣除這部分費(fèi)用后報(bào)稅。

同時(shí)，作為出租人，您也可以扣除某些維護(hù)和修理的費(fèi)用。

美國(guó)企業(yè)收入所得稅分別由聯(lián)邦和州政府進(jìn)行征收，如果公司在有所得稅的州，則要同時(shí)報(bào)州的稅表和聯(lián)邦政府的稅表。

稅改后聯(lián)邦統(tǒng)一改為21%的標(biāo)準(zhǔn)稅率，各州政府稅率不等。

二、銷售稅

美國(guó)沒有聯(lián)邦銷售稅，但有45個(gè)州和數(shù)千個(gè)地方征收銷售稅。

企業(yè)主負(fù)責(zé)計(jì)算、征收和向地方和州政府報(bào)告營(yíng)業(yè)稅。
 
顧客在購(gòu)買商品和服務(wù)時(shí)要繳納銷售稅。

在最近的一項(xiàng)法院裁決之后，甚至一些電商賣家也必須向州外客戶征收銷售稅并上報(bào)。所以作為一個(gè)企業(yè)主，了解你所在州和地區(qū)的銷售稅規(guī)定是很重要的。
 
三、財(cái)產(chǎn)稅

如果你擁有商業(yè)地產(chǎn)、土地或?qū)嶓w店，那么你必須向房地產(chǎn)所在地的市或縣繳納財(cái)產(chǎn)稅。

四、消費(fèi)稅

如果你的企業(yè)從事特定類型的行業(yè)或銷售特定類型的產(chǎn)品或服務(wù)，則可能需要為這些交易和活動(dòng)繳納消費(fèi)稅。

美國(guó)企業(yè)稅前扣除制度

2017年美國(guó)國(guó)會(huì)通過了特朗普政府的新的美國(guó)聯(lián)邦稅改法案，對(duì)企業(yè)所得稅做出了調(diào)整，對(duì)股份有限公司的稅率由35%調(diào)整至21%，需要提示的是，美國(guó)獨(dú)資、合伙和無限責(zé)任公司等企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個(gè)人所得稅。
 
美國(guó)企業(yè)所得稅的大幅降低，意在通過低稅率，減少美國(guó)跨國(guó)企業(yè)在美國(guó)以外的投資，吸引其他跨國(guó)企業(yè)到美國(guó)投資，從而刺激國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)，達(dá)到增加就業(yè)和促進(jìn)GDP增長(zhǎng)的目的。
 
利息費(fèi)用

2018年至2021年間，扣除限額為EBITDA（稅息折舊及攤銷前利潤(rùn)）的30%；2022年起，扣除限額為調(diào)整后應(yīng)稅所得的30%；當(dāng)年未扣除利息可無限期結(jié)轉(zhuǎn)。

研發(fā)費(fèi)用

一般適用20%抵免，符合美國(guó)稅法174節(jié)規(guī)定的研發(fā)支出允許全額扣除；自2022年起，某些美國(guó)稅法174節(jié)下的科研教育支出將需要資本化，并在5年內(nèi)攤銷（海外支出攤銷15年）。

股息

采取股息屬地征稅制，自2018年開始，企業(yè)取得的源于境外企業(yè)的股息紅利可享受100%扣除。

經(jīng)營(yíng)虧損

虧損結(jié)轉(zhuǎn)限額為所得80%，可向后無限期結(jié)轉(zhuǎn)扣除，取消向前結(jié)轉(zhuǎn)扣除（2年）的規(guī)定。

資產(chǎn)成本

2017年9月27日至2023年1月1日期間取得并投入使用的特定資產(chǎn)支出可在當(dāng)年100%費(fèi)用化，可稅前列支；

2023年1月1日至2027年12月31日期間投入使用的符合條件的特定資產(chǎn)，允許繼續(xù)費(fèi)用化，但費(fèi)用化比例每年以20%遞減，直至第5年年底降為0。

壞賬

允許扣除貿(mào)易或業(yè)務(wù)產(chǎn)生的壞賬。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)

按實(shí)際發(fā)生額的50%扣除，無扣除上限。

員工福利費(fèi)

允許扣除當(dāng)前企業(yè)對(duì)員工基金的繳款。

特許權(quán)使用費(fèi)

允許全額扣除，但存在嚴(yán)格限制。

對(duì)外國(guó)子公司付款

允許美國(guó)公司扣除特許權(quán)使用費(fèi)、管理服務(wù)費(fèi)、利息費(fèi)以及支付給外國(guó)子公司的其他項(xiàng)目（金額實(shí)際支付并且不超過其支付的金額）；不關(guān)聯(lián)企業(yè)通常需要通過預(yù)扣稅收取得美國(guó)稅款。

賄賂、非法支付、罰款支出

任何賄賂、回扣或其他非法付款金額不可扣除；2017年12月22日之前發(fā)生的，一般不允許扣除任何付款；2017年12月22日之后發(fā)生的，一般不允許扣除，但此類付款明確反映為恢復(fù)原狀而支付的金額或遵守法律并在相關(guān)協(xié)議中確定的金額可扣除。

注冊(cè)美國(guó)公司條件


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1、申請(qǐng)條件：一位以上的公司董事及股東（無國(guó)籍限制的自然人或法人），有效的身份證明文件（身份證或護(hù)照）；

2、名稱選擇：公司名稱沒有任何限制，只要查冊(cè)沒有重名即可；
一般名稱后面冠以CORP (CORPORATION), LTD (LIMITED), INC (INCORPORATED)或CO (COMPANY) 、LLC等字樣；

3、注冊(cè)資本：不同的州，注冊(cè)資本不一樣（詳情可咨詢我司專業(yè)顧問），在注冊(cè)公司時(shí)，需要說明公司成立時(shí)發(fā)行的股票數(shù)額；

3、股份分配：申請(qǐng)注冊(cè)美國(guó)公司每個(gè)股東所占的股份比例( % )；

4、注冊(cè)地址：規(guī)定要有當(dāng)?shù)氐淖?cè)地址（我司可提供）。
最后更新時(shí)間:2020-10-12 閱讀:114次

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