投資海外法律資訊2022年合集
最近國(guó)際形勢(shì)瞬息萬(wàn)變,地緣政治錯(cuò)綜復(fù)雜。國(guó)際商業(yè)以及投資信息也一直在變化,值得各位老板與有意投資海外的朋友的關(guān)注,下文引用上海商貿(mào)委的文章為大家提供資訊。
來(lái)源:走出去服務(wù)港(id:SH_GO_Global)
歐盟委員會(huì)推出《歐洲芯片法案》
摘要
為應(yīng)對(duì)全球芯片短缺的形勢(shì)、提高芯片工業(yè)產(chǎn)能及歐盟國(guó)家自主創(chuàng)新能力,歐盟委員會(huì)2022年2月8日推出《歐洲芯片法案》(EuropeanChips Act)。該法案將涉及三個(gè)方面:首先,將通過(guò)“歐洲芯片計(jì)劃”匯集各方資源,在研究和開(kāi)發(fā)中投入110億歐元的公共資金;其次,將提供吸引投資、提高產(chǎn)能的新框架,專(zhuān)門(mén)芯片基金為初創(chuàng)企業(yè)提供融資渠道;第三,建立成員國(guó)與歐盟委員會(huì)之間的協(xié)調(diào)機(jī)制,以監(jiān)測(cè)芯片供應(yīng)情況,并預(yù)估需求及預(yù)測(cè)短缺。目前芯片短缺已經(jīng)對(duì)歐洲經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生負(fù)面影響。例如,歐洲最大經(jīng)濟(jì)體德國(guó)的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)去年增長(zhǎng)率僅為2.7% ,缺乏芯片導(dǎo)致德國(guó)汽車(chē)產(chǎn)量創(chuàng)下40 多年以來(lái)的最低水平。歐盟希望通過(guò)《歐洲芯片法案》使歐盟成為該領(lǐng)域的領(lǐng)導(dǎo)者,發(fā)展先進(jìn)技術(shù)并確保充足的芯片供應(yīng)。另?yè)?jù)報(bào)道,由于認(rèn)為接受政府支持的企業(yè)將會(huì)獲得不合理的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),歐盟一般禁止國(guó)家向企業(yè)提供有可能干預(yù)各成員國(guó)貿(mào)易、對(duì)競(jìng)爭(zhēng)造成不利影響的援助,該規(guī)定被稱(chēng)為“國(guó)家援助”(State Aid)原則。目前,歐盟在繼續(xù)正常適用該原則的同時(shí),計(jì)劃利用一項(xiàng)允許為同類(lèi)首創(chuàng)項(xiàng)目提供補(bǔ)貼的特殊機(jī)制,以放寬該原則,允許歐盟各國(guó)直接向英特爾等公司直接提供納稅優(yōu)惠,吸引后者在歐洲建立最先進(jìn)的芯片制造廠。但是,受美國(guó)政府此前控制疫苗出口產(chǎn)生所頒布的《國(guó)防生產(chǎn)法》法案的連鎖反應(yīng)影響,很多接受歐盟成員國(guó)公共融資的芯片公司都可能受到潛在的出口限制。一位歐盟委員會(huì)官員指出,這樣的出口管制應(yīng)僅僅作為最后的手段而起到必要的威懾作用。
簡(jiǎn)評(píng)
《歐洲芯片法案》的頒布是歐盟在芯片短缺得不到緩解的情況下提出的一攬子措施。由于歐盟的芯片產(chǎn)業(yè)本身就在規(guī)模和市場(chǎng)份額上遠(yuǎn)低于美國(guó)及亞洲,在長(zhǎng)期疫情的影響下更加發(fā)展緩慢。為了在短期內(nèi)解決芯片短缺問(wèn)題,長(zhǎng)期上提高歐盟芯片產(chǎn)業(yè)的獨(dú)立自主性,盡量降低對(duì)芯片進(jìn)口的過(guò)度依賴(lài),《歐洲芯片法案》一方面對(duì)內(nèi)加大扶持和投資力度,幫助歐盟本土的半導(dǎo)體行業(yè)能得到充分的融資和補(bǔ)貼;另一方面也進(jìn)一步加強(qiáng)全球合作,順應(yīng)芯片供應(yīng)鏈全球化的現(xiàn)狀,以減少歐盟芯片完全自主化可能帶來(lái)的巨大經(jīng)濟(jì)壓力。具體而言,《歐洲芯片法案》主要著眼于五大戰(zhàn)略目標(biāo):加強(qiáng)歐盟在科技領(lǐng)域的領(lǐng)先地位;增強(qiáng)歐盟在半導(dǎo)體行業(yè)設(shè)計(jì)、制造、商用高級(jí)芯片的能力;在2030年前拉動(dòng)430億歐元的投資以建立好增強(qiáng)生產(chǎn)力的產(chǎn)業(yè)框架;吸引相關(guān)技術(shù)人才;以及深度理解和發(fā)展全球芯片產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈。在這五大目標(biāo)的指引下,該法案放寬對(duì)外資芯片企業(yè)在歐盟開(kāi)展業(yè)務(wù)的稅務(wù)限制,在保證市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)的前提下,對(duì)這些企業(yè)進(jìn)行一定的稅務(wù)資助,以吸引他們?cè)跉W盟成員國(guó)內(nèi)建立大型芯片制造廠,尤其是因特爾已經(jīng)在過(guò)去幾年間屬意的德國(guó)、法國(guó)、意大利等國(guó)。但必須注意,該等稅務(wù)優(yōu)惠具有一定的限制,即必須為“同類(lèi)首創(chuàng)” (first of itskind)項(xiàng)目,并不能任意使用,具體是否滿足資助條件還需要經(jīng)過(guò)當(dāng)?shù)卣恼J(rèn)證。近年來(lái),與歐盟聯(lián)系較為緊密的外資芯片制造商主要是英特爾、臺(tái)積電以及三星,這些企業(yè)也最有可能在該法案的影響下第一批獲益。而鑒于美國(guó)此前對(duì)我國(guó)半導(dǎo)體相關(guān)企業(yè)的禁令或所謂“制裁”,歐盟因此也受到波及,中國(guó)企業(yè)是否能在本法案下受到正面的影響尚不明朗。目前,該法案仍需要得到歐盟各成員國(guó)及歐盟議會(huì)的批準(zhǔn)才能正式生效,在此之前各成員國(guó)已經(jīng)可以開(kāi)始根據(jù)法案內(nèi)容采取相應(yīng)的措施解決芯片短缺的困境。
網(wǎng)址
https://ec.europa.eu/commission/presscorner/detail/en/ip_22_729
https://fortune.com/2022/02/08/european-union-regulations-semiconductor-chip-shortage-megafabs-intel-tsmc/
https://digital-strategy.ec.europa.eu/en/library/european-chips-act-communication-regulation-joint-undertaking-and-recommendation(法案下載地址)
阿聯(lián)酋計(jì)劃征收聯(lián)邦公司稅
摘要
據(jù)阿聯(lián)酋通訊社2022年1月31日?qǐng)?bào)道,阿聯(lián)酋財(cái)政部宣布阿聯(lián)酋將針對(duì)商業(yè)利潤(rùn)征收聯(lián)邦公司稅,該項(xiàng)稅收規(guī)定將在2023年6月1日或之后的財(cái)政年度生效,即企業(yè)將從2023年6月1日或之后開(kāi)始的第一個(gè)財(cái)政年度開(kāi)始繳納阿聯(lián)酋公司稅。
阿聯(lián)酋公司稅制度旨在將全球最佳實(shí)踐納入其中,并將企業(yè)的合規(guī)負(fù)擔(dān)降至最低。公司稅將適用于所有企業(yè)和商業(yè)活動(dòng),但自然資源開(kāi)采仍需繳納酋長(zhǎng)國(guó)層面的公司稅。此外,公司稅不適用于就業(yè)、房地產(chǎn)和其他投資的個(gè)人收入,也不適用于個(gè)人賺取的任何其他與阿聯(lián)酋境內(nèi)允許開(kāi)展的業(yè)務(wù)、商業(yè)活動(dòng)無(wú)關(guān)的收入。
鑒于自由區(qū)對(duì)阿聯(lián)酋經(jīng)濟(jì)和競(jìng)爭(zhēng)力的貢獻(xiàn),阿聯(lián)酋公司稅制度將繼續(xù)保持目前的政策,向符合所有監(jiān)管要求且不與阿聯(lián)酋大陸開(kāi)展業(yè)務(wù)的自由區(qū)企業(yè)提供的公司稅優(yōu)惠。同時(shí),阿聯(lián)酋不會(huì)對(duì)國(guó)內(nèi)和跨境支付征收預(yù)扣稅,也不會(huì)對(duì)不在阿聯(lián)酋開(kāi)展業(yè)務(wù)的外國(guó)投資者征收公司稅。作為國(guó)際總部所在地的阿聯(lián)酋企業(yè),還將免征資本利得稅和從其符合條件的股份中獲得的股息稅,并允許從阿聯(lián)酋企業(yè)應(yīng)付稅款中扣除外國(guó)稅款。阿聯(lián)酋公司稅制度將允許阿聯(lián)酋集團(tuán)作為單一實(shí)體納稅,或就虧損、集團(tuán)內(nèi)部交易和重組申請(qǐng)集團(tuán)減免。企業(yè)在每個(gè)財(cái)政年度只需提交一份企業(yè)納稅申報(bào)表,無(wú)需提前繳納稅款或準(zhǔn)備臨時(shí)納稅申報(bào)表。
簡(jiǎn)評(píng)
此前,除了部分行業(yè)外(例如資源開(kāi)發(fā)、外資銀行等),阿聯(lián)酋聯(lián)邦政府不征收公司所得稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅等,而是通過(guò)個(gè)各酋長(zhǎng)國(guó)根據(jù)自身情況對(duì)企業(yè)實(shí)體征收所得稅。而此次聯(lián)邦層面將以聯(lián)邦稅務(wù)局作為聯(lián)邦公司稅的執(zhí)行部門(mén),阿聯(lián)酋財(cái)政部作為國(guó)際稅收的主管部門(mén)。根據(jù)阿聯(lián)酋公布的聯(lián)邦公司稅務(wù)政策,標(biāo)準(zhǔn)法定稅率為9%,滿足部分條件的大型跨國(guó)企業(yè)(例如預(yù)計(jì)年收入超過(guò)7.5億歐元的企業(yè))稅率約為15%。為支持小型企業(yè)和初創(chuàng)企業(yè),37.5萬(wàn)迪拉姆以下的應(yīng)納稅利潤(rùn)適用0%的稅率。新頒布的聯(lián)邦公司稅計(jì)劃將會(huì)影響到絕大多數(shù)在阿聯(lián)酋開(kāi)展業(yè)務(wù)、跨境交易的企業(yè)。它們將有一年半左右的時(shí)間調(diào)整稅務(wù)方面的合規(guī)政策及財(cái)務(wù)政策。新政策對(duì)資源開(kāi)采企業(yè)及自由區(qū)的企業(yè)提出了稅務(wù)申報(bào)義務(wù),但在一定期限內(nèi)仍然給予優(yōu)惠。除此之外,新政策還提出了一些不屬于聯(lián)邦公司稅的范圍,但具體的豁免條件尚未明確,例如外國(guó)投資者從股息、資本利得、利息、特許權(quán)使用費(fèi)等投資中所獲收益不征收公司稅;任何跨境支付不進(jìn)行預(yù)扣稅。應(yīng)稅額根據(jù)國(guó)際公認(rèn)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算,根據(jù)股息、資本收益、集團(tuán)內(nèi)部重組或交易收益等不同項(xiàng)目進(jìn)行扣除,具體的規(guī)定還有待阿聯(lián)酋聯(lián)邦稅務(wù)局進(jìn)一步出臺(tái)細(xì)則。新政策還明確了集團(tuán)內(nèi)部可以聯(lián)合報(bào)稅,給集團(tuán)內(nèi)部不同構(gòu)成部分間的虧損盈抵留下了一定的合法空間。針對(duì)阿聯(lián)酋聯(lián)邦公司稅的新政策,在阿企業(yè)必須盡快與律師及會(huì)計(jì)師合作做好合理的稅務(wù)規(guī)劃和合規(guī)指引。
網(wǎng)址
https://wam.ae/en/details/1395303016461
阿聯(lián)酋出臺(tái)新勞動(dòng)法
摘要
阿聯(lián)酋修訂后的新勞動(dòng)法于2022年2月2日開(kāi)始生效。新勞動(dòng)法規(guī)定了更靈活的用工方式,具體包括:允許雇主為15歲以上的青少年提供兼職工作(但需要獲得父母的書(shū)面批準(zhǔn)和健康報(bào)告,且青少年不得從事有風(fēng)險(xiǎn)的工作,也不得在晚上7 點(diǎn)以后工作,每天工作不超過(guò)六小時(shí));允許兩個(gè)人在雇主同意的情況下分工做同一份工作;也允許在指定工作時(shí)間內(nèi)同時(shí)為多個(gè)雇主工作。
除了用工方式外,新勞動(dòng)法還規(guī)定了多項(xiàng)勞動(dòng)者權(quán)益,具體包括但不限于如下內(nèi)容:
不得強(qiáng)迫員工每天加班超過(guò)兩個(gè)小時(shí),如果他們的工作確實(shí)需要超時(shí)加班則工資必須比正常的時(shí)薪高出 25%;
雇主不能扣留員工的證件,例如護(hù)照,也不能收取招聘費(fèi)用;
員工在向雇主提起低于100,000 迪拉姆的勞動(dòng)訴訟時(shí),無(wú)需支付訴訟費(fèi),如果金額超過(guò) 100,000 迪拉姆,則需要支付訴訟費(fèi);
員工有權(quán)在其任務(wù)或工作發(fā)生重大變化的情況下終止合同,且不需要提前通知雇主;
勞動(dòng)合同最長(zhǎng)期限為三年(可續(xù)簽),試用期最長(zhǎng)不得超過(guò)六個(gè)月;
如果員工身故,則雇主需要向員工家屬支付一筆服務(wù)終止福利金,并承擔(dān)遣送遺體的費(fèi)用;
設(shè)立最低工資,具體金額將由相關(guān)部門(mén)共同確定并公布;
員工每周至少休息一日,并可獲得三到五日的帶薪喪假;
女性權(quán)益方面,女員工有權(quán)享受 60 天的產(chǎn)假,前 45 天為全薪,最后的 15 天為半薪,而且雇主不得因女員工懷孕而終止勞動(dòng)關(guān)系。
新勞動(dòng)法適用于阿聯(lián)酋境內(nèi)和自由區(qū)的所有私營(yíng)企業(yè),但不適用于DIFC(Dubai International Financial Centre,即迪拜國(guó)際金融中心)以及ADGM(Abu Dhabi Global Market,即阿布扎比全球市場(chǎng)),因?yàn)檫@兩個(gè)區(qū)域有自己的勞動(dòng)立法。
簡(jiǎn)評(píng)
由于疫情促進(jìn)下的居家辦公及靈活辦公模式的推廣,阿聯(lián)酋修訂了1980年頒布的現(xiàn)行勞動(dòng)法。新勞動(dòng)法將適用于設(shè)立在聯(lián)邦或地方的任何實(shí)體。
在眾多修訂后的條款中,我們注意到,新勞動(dòng)法第27條設(shè)立了最低工資,并且要求不得簽訂無(wú)限期雇傭合同,這些變化在阿聯(lián)酋尚屬首次。同時(shí),針對(duì)國(guó)際勞工,新勞動(dòng)法還規(guī)定了當(dāng)雇員在試用期內(nèi)想換工作并離開(kāi)該國(guó),需要提前14天進(jìn)行書(shū)面通知。若雇員在離開(kāi)舊雇主后離開(kāi)阿聯(lián)酋,并在三個(gè)月內(nèi)再次返回受雇于新雇主,則新雇主應(yīng)當(dāng)補(bǔ)償舊雇主所付出的招聘費(fèi)用及簽證費(fèi)用。新法還改變了此前法律中規(guī)定的雇員失去工作簽證后僅有30天時(shí)間用以尋找新的工作或離開(kāi)該國(guó),方可避免因逾期居留而受到罰款的規(guī)定,而改為雇主不可以在雇員離職后強(qiáng)迫他們離境,而雇員擁有長(zhǎng)達(dá)180天的離境寬限期。同時(shí),若勞務(wù)雙方在合同中達(dá)成一致,則雇主可以使用迪拉姆之外的其他貨幣支付報(bào)酬。
此外,新勞動(dòng)法還包含了反對(duì)歧視、防止職場(chǎng)騷擾、女性同工同酬、加強(qiáng)員工教育等原則性規(guī)定,以更好的保護(hù)勞工權(quán)益,也為在阿聯(lián)酋當(dāng)?shù)赜霉さ暮?nèi)外雇主的勞動(dòng)法合規(guī)提供了更加詳細(xì)的指引。
新勞動(dòng)法當(dāng)中還明確規(guī)定了不合規(guī)的處罰方式,雇主可能因違反新法而導(dǎo)致最高一百萬(wàn)迪拉姆的罰款,并可能因?yàn)槭苡绊憜T工數(shù)量的增多而加倍。
總的來(lái)說(shuō),雇主在未來(lái)應(yīng)該及時(shí)與員工溝通關(guān)于新勞動(dòng)法的修訂內(nèi)容和影響;配合合規(guī)部門(mén)及人力資源部門(mén)與員工簽訂新的定期合同,尤其注意變更原不定期雇傭合同;在新合同中明確關(guān)于病假、產(chǎn)假、喪假、工資計(jì)算、加班方式及補(bǔ)償?shù)确矫娴膬?nèi)容;設(shè)立員工投訴渠道,落實(shí)反對(duì)歧視及騷擾的原則。
網(wǎng)址
https://www.thenationalnews.com/uae/2022/01/30/uae-labour-laws-all-you-need-to-know-about-the-changes-in-february/
烏茲別克斯坦批準(zhǔn)五年規(guī)劃,致力推動(dòng)能源市場(chǎng)改革
摘要
據(jù)烏茲別克斯坦能源部網(wǎng)站2月7日發(fā)布的消息,1月28日烏茲別克斯坦總統(tǒng)批準(zhǔn)了《新烏茲別克斯坦發(fā)展戰(zhàn)略(2022-2026年)》,明確將改變目前能源市場(chǎng)的壟斷局面,引入市場(chǎng)機(jī)制,營(yíng)造良好的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,并做好天然氣供應(yīng)方面的社會(huì)保障工作。具體措施包括:一、機(jī)構(gòu)改革:建立天然氣與電力市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)構(gòu),并成立獨(dú)立的股份制公司作為統(tǒng)一采購(gòu)電力的企業(yè),將采購(gòu)電力的職能與烏茲別克斯坦國(guó)家電網(wǎng)剝離;烏茲別克斯坦天然氣公司的組織和法律結(jié)構(gòu)將與世界領(lǐng)先的同行業(yè)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)接軌,包括引入合作和外包服務(wù)。二、立法建設(shè):在2022年建立在能源市場(chǎng)引入市場(chǎng)機(jī)制的法律框架,包括對(duì)《電力法》以及《天然氣法》等文件進(jìn)行修訂。三、實(shí)業(yè)項(xiàng)目:積極推動(dòng)建設(shè)中小型投資項(xiàng)目,吸引私營(yíng)投資者。2022年烏茲別克斯坦將在水電領(lǐng)域?qū)嵤┮韵马?xiàng)目:撒馬爾罕地區(qū)將新建三座水電站,蘇爾坎達(dá)里亞、塔什干地區(qū)的四座水電站將進(jìn)行現(xiàn)代化改造,前述七個(gè)項(xiàng)目將創(chuàng)造 173 兆瓦的新增裝機(jī)容量,使全國(guó)水電站的總裝機(jī)容量達(dá)到 2,225 兆瓦。
簡(jiǎn)評(píng)
烏茲別克斯坦近年來(lái)政局穩(wěn)定,勞動(dòng)力豐富,投資成本相對(duì)較低,政府也對(duì)外貿(mào)投資采取非常開(kāi)放扶持的政策,建立多個(gè)經(jīng)濟(jì)特區(qū),吸引投資,尤其對(duì)中國(guó)企業(yè)態(tài)度友好,是走出去戰(zhàn)略在中亞地區(qū)的重要和合作伙伴。此次公布的五年計(jì)劃,主要內(nèi)容集中在資源領(lǐng)域,也體現(xiàn)了烏茲別克斯政府對(duì)于發(fā)展實(shí)業(yè)和工業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的預(yù)期,以及對(duì)消除貧困,邁入中等收入國(guó)家的戰(zhàn)略決心,也給外國(guó)企業(yè)對(duì)烏能源領(lǐng)域的投資提供了機(jī)遇。但對(duì)于在烏發(fā)展投資的企業(yè)來(lái)說(shuō),需要注意其較為嚴(yán)格的外匯管制制度,以及行政程序上的復(fù)雜性。
網(wǎng)址
http://www.comnews.cn/content/2022-02/13/content_1828.html
https://minenergy.uz/uz/news/view/1803 (烏茲別克語(yǔ)原文)
中國(guó)與新西蘭升級(jí)自貿(mào)協(xié)定,新西蘭降低中國(guó)投資門(mén)檻
摘要
據(jù)《環(huán)球時(shí)報(bào)》2月15日?qǐng)?bào)道,中國(guó)與新西蘭已批準(zhǔn)兩國(guó)新版自貿(mào)協(xié)定,該協(xié)定將于4月7日正式生效,這標(biāo)志著實(shí)施自由貿(mào)易協(xié)定(FTA)升級(jí)戰(zhàn)略的重要一步。升級(jí)后的自貿(mào)協(xié)定將使兩國(guó)進(jìn)一步做到消除技術(shù)性貿(mào)易壁壘和通關(guān)便利化。此次新協(xié)定的主要成果之一是在 10 年內(nèi)取消 12 種木材和紙制品的關(guān)稅,一旦全面實(shí)施,新西蘭向中國(guó)出口的 40 億美元木材和紙張中的 99% 將獲得免關(guān)稅準(zhǔn)入。另外,根據(jù)協(xié)議,大多數(shù)運(yùn)往中國(guó)的新西蘭乳制品都有權(quán)。升級(jí)后的協(xié)議將有助于促進(jìn)中新經(jīng)貿(mào)合作更廣泛、更深入,在全球地緣政治局勢(shì)持續(xù)緊張的情況下,將為亞太地區(qū)經(jīng)濟(jì)注入更多確定性和活力。為鼓勵(lì)更多中國(guó)公司投資,新西蘭同意大幅降低投資門(mén)檻,使得小額資金不再需要接受政府審查。這類(lèi)似于中國(guó)去年申請(qǐng)加入的高級(jí)自由貿(mào)易協(xié)定《跨太平洋伙伴全面進(jìn)步關(guān)系協(xié)定》(CPTPP)成員國(guó)的待遇。2008年,中國(guó)與新西蘭簽署了自貿(mào)協(xié)定,這是中國(guó)與發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體之間的首個(gè)自貿(mào)協(xié)定。雙方于2019年11月宣布結(jié)束為期三年的升級(jí)談判。升級(jí)后的協(xié)議也標(biāo)志著在今年1月生效的全球最大自由貿(mào)易協(xié)定RCEP基礎(chǔ)上,中新自貿(mào)關(guān)系質(zhì)量和效率得到提升。RCEP包括東南亞國(guó)家聯(lián)盟的10個(gè)成員國(guó)和該地區(qū)的五個(gè)主要經(jīng)濟(jì)體——中國(guó)、日本、韓國(guó)、澳大利亞和新西蘭。在RCEP協(xié)議的基礎(chǔ)上,中國(guó)將進(jìn)一步向新西蘭開(kāi)放航空、教育、金融、退休人員保險(xiǎn)等服務(wù)業(yè),并促進(jìn)木材和紙制品貿(mào)易。專(zhuān)家表示,在某些情況下,雙邊條款超過(guò)了 RCEP 規(guī)定的水平。
簡(jiǎn)評(píng)
中國(guó)和新西蘭早在2008年4月簽訂、當(dāng)年10月生效的首個(gè)自貿(mào)協(xié)定是我國(guó)第一個(gè)全面涵蓋貨物及服務(wù)貿(mào)易、投融資等各個(gè)領(lǐng)域的雙邊自貿(mào)協(xié)定,自此展開(kāi)了與新西蘭之間年均進(jìn)出口總額增速為14%的高效合作階段。此次新的貿(mào)易協(xié)定對(duì)原協(xié)定的原產(chǎn)地規(guī)則、技術(shù)性貿(mào)易壁壘、服務(wù)貿(mào)易、海關(guān)程序等方面進(jìn)行了升級(jí),并新增了電子商務(wù)、政府采購(gòu)等領(lǐng)域的新規(guī)。尤其需要注意的是,雙方還約定在新的自貿(mào)協(xié)定生效后,持續(xù)就服務(wù)貿(mào)易開(kāi)展后續(xù)談判,加大貿(mào)易互惠的持續(xù)性和開(kāi)放性。在新的自貿(mào)協(xié)定中,中資企業(yè)可以在新西蘭開(kāi)展法律、工程、咨詢管理、旅游開(kāi)發(fā)、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等方面的業(yè)務(wù),并且放寬對(duì)中資對(duì)新投資的審查門(mén)檻,對(duì)政府投資者的投資審查門(mén)檻提升至1億新元,非政府投資者為2億新元。同時(shí),針對(duì)人才交流方面,也對(duì)中文導(dǎo)游、漢語(yǔ)教師等職業(yè)的簽證審核放寬,并增加就業(yè)配額數(shù)量。而就新興數(shù)字產(chǎn)業(yè)方面的合作,還專(zhuān)門(mén)增設(shè)了電子商務(wù)章節(jié),規(guī)定了在線交易、電子認(rèn)證、網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)安全、消費(fèi)者個(gè)人數(shù)據(jù)保護(hù)等方面的內(nèi)容。這些新的變化也反映出中國(guó)在去年申請(qǐng)加入CPTPP之后,爭(zhēng)取多邊貿(mào)易的成員國(guó)待遇,力求降低美國(guó)退出TPP之后可能帶來(lái)的負(fù)面影響。
網(wǎng)址
https://www.globaltimes.cn/page/202202/1252326.shtml
https://finance.yahoo.com/news/zealand-lower-barriers-chinese-investment-093000105.html
菲律賓出臺(tái)新法案,加強(qiáng)引入外資力度
摘要
據(jù)《海灣新聞》2月14日?qǐng)?bào)道,菲律賓貿(mào)易與工業(yè)部代表近日參加迪拜世博會(huì),并就菲律賓作為投資目標(biāo)國(guó)所具備的優(yōu)勢(shì)進(jìn)行宣傳。在阿聯(lián)酋期間,菲律賓簽署了三份意向書(shū)及諒解備忘錄,預(yù)計(jì)為菲律賓包括醫(yī)療設(shè)備、乳制品生產(chǎn)、主題公園開(kāi)發(fā)、可再生能源等行業(yè)帶來(lái)約5.8億美元的投資。菲律賓政府目前已在立法層面采取兩大舉措提升投資吸引力度:
一、2022年1月菲律賓已通過(guò)《零售貿(mào)易自由化法案》(Retail Trade Liberalisation Act, RTLA)的修正案。該修正案將外國(guó)零售企業(yè)的最低實(shí)收資本要求降低至2500萬(wàn)菲律賓比索(約50萬(wàn)美元),預(yù)計(jì)將為菲律賓包括超市和電子產(chǎn)品行業(yè)在內(nèi)的零售業(yè)吸引更多的外國(guó)投資,降低該國(guó)的消費(fèi)品成本。同時(shí),該修正案要求外國(guó)企業(yè)優(yōu)先雇傭菲律賓本國(guó)公民,這將有利于增加當(dāng)?shù)氐木蜆I(yè)機(jī)會(huì)。法案還規(guī)定國(guó)家將會(huì)每三年審查一次最低實(shí)收資本,并將其建議提交給國(guó)會(huì)進(jìn)行審核。二、菲律賓國(guó)會(huì)還通過(guò)了《外國(guó)投資法》(Foreign Investment Act)和《公共服務(wù)法》(PublicService Act)的修正案,目前正在等待總統(tǒng)的簽字,前述修正案將允許外資在一些關(guān)鍵行業(yè)持股比例達(dá)到100%。另外,根據(jù)《企業(yè)復(fù)興及稅收激勵(lì)法》(Corporate Recovery and Tax Incentives for Enterprises),企業(yè)所得稅將從30%將至25%。由于新冠疫情流行期間外部投資受到影響,菲律賓希望通過(guò)上述一系列舉措吸引投資,降低國(guó)內(nèi)消費(fèi)成本及基礎(chǔ)設(shè)施成本,推動(dòng)行業(yè)繁榮及經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。
簡(jiǎn)評(píng)
疫情后,為了刺激外資對(duì)菲律賓的直接投資,菲律賓政府自2020年起陸續(xù)頒布了一系列促進(jìn)外資的法案或修正案,包括《企業(yè)復(fù)蘇與稅收激勵(lì)法案》、《零售貿(mào)易自由化法案》修正案、《外國(guó)投資法》修正案、《公共服務(wù)法》修正案等。這些法案中最值得注意的點(diǎn)在于,明確除了個(gè)別負(fù)面清單所列的行業(yè)外,外資可以在菲律賓市場(chǎng)上對(duì)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)企業(yè)(至少有60%以上的商品或服務(wù)不用于出口)進(jìn)行完全占比100%的股權(quán)投資,并且對(duì)出口企業(yè)(至少有60%以上的商品或服務(wù)用于出口)的外資所有權(quán)范圍沒(méi)有限制。
根據(jù)《零售貿(mào)易自由化法案》修訂案,進(jìn)一步放寬了對(duì)外國(guó)零售商在菲律賓實(shí)繳資本的金額限制至2500萬(wàn)菲律賓比索,同時(shí)也不再需要提供包括業(yè)績(jī)記錄等在內(nèi)的資格預(yù)審證明。而開(kāi)設(shè)多家實(shí)體店的外國(guó)零售商在每家店的投資下限降至1000萬(wàn)菲律賓比索。
根據(jù)菲律賓此前的法律規(guī)定,實(shí)收資本20萬(wàn)美元以下的中小國(guó)內(nèi)市場(chǎng)企業(yè)應(yīng)為本國(guó)居民所有,但如果該企業(yè)涉及由菲律賓科學(xué)技術(shù)部確定的先進(jìn)技術(shù),或直接雇傭了至少50名員工,這一門(mén)檻則可以降低至10萬(wàn)美元。而《外國(guó)投資法》修訂案對(duì)這一點(diǎn)進(jìn)行了拓寬,同時(shí)允許主管部門(mén)認(rèn)可的初創(chuàng)企業(yè)或初創(chuàng)企業(yè)的投資者也將可以投資門(mén)檻降低至10萬(wàn)美元,而直接雇傭員工數(shù)量也可以減少至15人(必須大部分為菲律賓人)。對(duì)于雇傭外國(guó)人、享受上述投資激勵(lì)的企業(yè),應(yīng)當(dāng)實(shí)施學(xué)生或技能發(fā)展培訓(xùn)計(jì)劃,以確保對(duì)菲律賓本土人才培養(yǎng)做出一定的貢獻(xiàn)。
網(wǎng)址
https://gulfnews.com/business/philippines-now-a-premium-investment-destination-1.1644841080322
https://mirror.officialgazette.gov.ph/downloads/2021/12dec/20211210-RA-11595-RRD.pdf(零售貿(mào)易自由化法案修正案原文)
在越南的外國(guó)電商平臺(tái)需根據(jù)第85號(hào)法令進(jìn)行注冊(cè)
摘要
根據(jù)越南通訊社(VNA)2月15日?qǐng)?bào)道,據(jù)專(zhuān)家預(yù)測(cè),2022年越南電子商務(wù)領(lǐng)域?qū)⒗^續(xù)蓬勃發(fā)展,為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)創(chuàng)造新動(dòng)力,2022年也是越南企業(yè)制定新業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、擴(kuò)大市場(chǎng)和疫情后實(shí)現(xiàn)復(fù)蘇的階段。
為推動(dòng)電子商務(wù)發(fā)展,越南工貿(mào)部電子商務(wù)與數(shù)字經(jīng)濟(jì)局(Vietnam E-Commerce and DigitalEconomy Agency, IDEA)局長(zhǎng)表示,今后將繼續(xù)擴(kuò)大越南全國(guó)網(wǎng)上展銷(xiāo)活動(dòng),為全國(guó)企業(yè)開(kāi)展電子商務(wù)培訓(xùn),并致力于完善電子支付系統(tǒng),提高運(yùn)輸和貨運(yùn)代理活動(dòng)的質(zhì)量,建立消費(fèi)者信任;在過(guò)去的兩年里,消費(fèi)者逐漸習(xí)慣了非現(xiàn)金支付的方式,通過(guò)電子錢(qián)包支付的訂單數(shù)量是之前的十倍,目前越南有一半的人口通過(guò)電子商務(wù)渠道進(jìn)行購(gòu)物,電子商務(wù)平臺(tái)的消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)力也大幅增加甚至翻倍,2022-2025年越南電子商務(wù)市場(chǎng)將有諸多突破。
另外,越南政府去年通過(guò)第85號(hào)法令以規(guī)范電子商務(wù)活動(dòng),該法令已于今年年初生效。根據(jù)該法令,在越南提供電子商務(wù)服務(wù)的外國(guó)商家必須在越南工業(yè)與貿(mào)易部辦理注冊(cè)手續(xù),并依法在越南設(shè)立代表處或指定在越南的授權(quán)代表,負(fù)責(zé)與國(guó)家監(jiān)管機(jī)關(guān)協(xié)調(diào),保護(hù)消費(fèi)者利益,向工貿(mào)部提交關(guān)于年度經(jīng)營(yíng)情況和產(chǎn)品質(zhì)量的報(bào)告等。此處的“外國(guó)商家”范圍頗廣,具體涉及:(1)以越南域名設(shè)立電子商務(wù)網(wǎng)站的主體;(2)以越南語(yǔ)建立電子商務(wù)網(wǎng)站的主體;(3)設(shè)立電子商務(wù)平臺(tái),一年內(nèi)來(lái)自越南的交易超過(guò) 10 萬(wàn)筆的主體。
簡(jiǎn)評(píng)
越南的電子商務(wù)市場(chǎng)在疫情期間發(fā)展迅猛,交易額在過(guò)去幾年間持續(xù)增長(zhǎng)。為應(yīng)對(duì)電子商務(wù)的發(fā)展速度和市場(chǎng)規(guī)模,越南政府去年9月發(fā)布第85號(hào)法令,對(duì)在越南經(jīng)營(yíng)電子商務(wù)網(wǎng)站的海內(nèi)外企業(yè)進(jìn)行約束,其中也包括了滿足上述條件的外國(guó)離岸實(shí)體。
除了資訊中所提到的注冊(cè)義務(wù)之外,與此前的規(guī)定相比,85號(hào)令中還包括以下值得注意的內(nèi)容:(1)將符合上述范圍內(nèi)的社交網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)(例如允許使用者在越南出售或陳列商品信息、與買(mǎi)家互動(dòng)的臉書(shū)市場(chǎng)等)以及電子商務(wù)的物流服務(wù)提供商也將被視為電子交易平臺(tái),并承擔(dān)相應(yīng)義務(wù)。(2)電子商務(wù)賣(mài)家需要提供有關(guān)商品和服務(wù)的詳細(xì)信息,例如生產(chǎn)日期、生產(chǎn)批號(hào)等,以保證供應(yīng)內(nèi)容的合法性和消費(fèi)者透明度。(3)網(wǎng)站的所有者及供應(yīng)商必須在其網(wǎng)站上明確公布退換貨政策及之間方式,保障消費(fèi)者權(quán)益。(4)外國(guó)供應(yīng)商除了提供必要的信息(例如注冊(cè)信息、聯(lián)系方式等)之外,還需要確保這些信息以越南語(yǔ)方式展示,方便越南消費(fèi)者了解信息、自主維權(quán)或舉報(bào)違法活動(dòng)。(5)外國(guó)投資者在對(duì)由越南工貿(mào)部發(fā)布的越南電子商務(wù)市場(chǎng)五大龍頭企業(yè)中的一家或多家享有控制權(quán)時(shí),必須獲得公安部的國(guó)家安全審批意見(jiàn)。對(duì)中小電子商務(wù)企業(yè)的投資則沒(méi)有這樣的規(guī)定。(6)對(duì)電子交易平臺(tái)提出一些新義務(wù),例如在收到主管部門(mén)要求后需要24小時(shí)內(nèi)刪除侵權(quán)商品及信息;配合主管部門(mén)對(duì)違反越南法律的組織或個(gè)人的調(diào)查,提供相關(guān)信息等。上述法令要求在整體上加強(qiáng)了對(duì)消費(fèi)者的保護(hù)以及主管部門(mén)的監(jiān)管力度,在也一定程度上收緊外國(guó)投資越南電子商務(wù)的條件,以及增強(qiáng)了外國(guó)電子商務(wù)平臺(tái)的法律義務(wù)。相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡快落實(shí)新的法律要求,防止產(chǎn)生不合規(guī)導(dǎo)致的法律和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
網(wǎng)址
https://en.vietnamplus.vn/ecommerce-forecast-to-make-breakthroughs-this-year-experts/222105.vnp
https://vietnamnet.vn/en/sci-tech-environment/foreign-e-commerce-platforms-in-vietnam-must-be-registered-814890.html
泰國(guó)投入數(shù)十億泰銖支持電動(dòng)汽車(chē)行業(yè)發(fā)展
摘要
據(jù)《曼谷郵報(bào)》2月16日?qǐng)?bào)道,為推動(dòng) 2022 年至 2023 年期間電動(dòng)汽車(chē)的消費(fèi)和生產(chǎn),泰國(guó)政府近日批準(zhǔn)了包括減稅和補(bǔ)貼在內(nèi)的一系列激勵(lì)措施。根據(jù)新政策,補(bǔ)貼范圍從 70,000 泰銖到 150,000 泰銖不等,具體取決于車(chē)輛的類(lèi)型和型號(hào);在 2022 年至 2025 年期間也將免除電池、牽引電機(jī)、電池壓縮機(jī)、減速齒輪等重要電力部件的進(jìn)口關(guān)稅。政府發(fā)言人表示,在 2022 年至 2023 年,將針對(duì)進(jìn)口車(chē)輛提供激勵(lì)措施,旨在加快普及電動(dòng)汽車(chē)的使用;從 2024 年到 2025 年,政府將主要側(cè)重于推廣使用國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的電動(dòng)汽車(chē)。泰國(guó)計(jì)劃到 2030 年實(shí)現(xiàn)國(guó)內(nèi)電動(dòng)汽車(chē)的制造量至少占國(guó)內(nèi)總產(chǎn)量的30%,即每年 725,000 輛的目標(biāo)。發(fā)言人還稱(chēng),內(nèi)閣在2022年的中央預(yù)算中批準(zhǔn)了30億泰銖用于支持補(bǔ)貼計(jì)劃。泰國(guó)電動(dòng)汽車(chē)協(xié)會(huì)對(duì)政府的電動(dòng)汽車(chē)激勵(lì)計(jì)劃表示歡迎,稱(chēng)這是發(fā)展泰國(guó)新興產(chǎn)業(yè)的良好開(kāi)端,將使汽車(chē)制造商和買(mǎi)家共同受益。日本、韓國(guó)的相關(guān)汽車(chē)零件制造商均在稅務(wù)優(yōu)惠的條件下不同程度的獲益,而由于中泰兩國(guó)的自由貿(mào)易協(xié)定,從中國(guó)出口到泰國(guó)的一般汽車(chē)零配件實(shí)行零關(guān)稅。
簡(jiǎn)評(píng)
根據(jù)中泰兩國(guó)于2018年1月1日期執(zhí)行的自貿(mào)協(xié)定,作為享受零關(guān)稅優(yōu)惠的703項(xiàng)新增條目之一,泰國(guó)對(duì)從中國(guó)進(jìn)口的電動(dòng)汽車(chē)實(shí)施零關(guān)稅。在此之前,日本是泰國(guó)主要的電動(dòng)汽車(chē)進(jìn)口國(guó)。2020年底中國(guó)與泰國(guó)又共同簽署加入東盟成員國(guó)與中日韓澳等其他五個(gè)國(guó)家之間的RCEP(Regional Comprehensive Economic Partnership,區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定),泰國(guó)在去年完成了RCEP的國(guó)內(nèi)審核程序,于今年1月1日正式生效。根據(jù)該協(xié)定,將在未來(lái) 20 年內(nèi)取消其簽署國(guó)之間多達(dá) 90% 的貿(mào)易商品的關(guān)稅,極大地打通了中泰之間包括電動(dòng)汽車(chē)、一般性汽車(chē)零配件等在內(nèi)的商品進(jìn)出口貿(mào)易壁壘。
根據(jù)目前泰國(guó)電動(dòng)車(chē)行業(yè)的相關(guān)政策,泰國(guó)不僅通過(guò)外商投資促進(jìn)委員會(huì)為企業(yè)提供稅收層面的優(yōu)惠,還對(duì)電動(dòng)車(chē)生產(chǎn)企業(yè)提供若干年內(nèi)免征企業(yè)所得稅、免征機(jī)械原材料進(jìn)口稅、允許相關(guān)土地所有使用、放寬外匯進(jìn)出、鼓勵(lì)引進(jìn)外國(guó)技術(shù)工人,提供簽證優(yōu)惠等措施。法律監(jiān)管方面,政府也一直在制定關(guān)于零部件測(cè)試及電動(dòng)車(chē)上路標(biāo)準(zhǔn),以及相關(guān)法律法規(guī),整體呈現(xiàn)較為積極和寬松的政策及法律環(huán)境,對(duì)外商投資、外國(guó)產(chǎn)品進(jìn)口也持鼓勵(lì)態(tài)度。尤其在中泰自貿(mào)協(xié)定及RCEP協(xié)定的加持下,對(duì)我國(guó)電動(dòng)車(chē)產(chǎn)業(yè)對(duì)泰國(guó)的合作及發(fā)展提供了機(jī)遇。企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意在當(dāng)?shù)刈龊煤弦?guī),穩(wěn)健發(fā)展。
網(wǎng)址
https://www.bangkokpost.com/business/2264751/state-pumps-billions-into-green-cars
巴基斯坦新能源汽車(chē)前景巨大
摘要
據(jù)中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)2月17日?qǐng)?bào)道,根據(jù)巴基斯坦汽車(chē)制造協(xié)會(huì)(PAMA)近期公布的數(shù)據(jù),本財(cái)年前五個(gè)月(7-11月),巴基斯坦汽車(chē)銷(xiāo)量同比增長(zhǎng)61.89%。 巴基斯坦駐華名譽(yù)投資參贊、世界貿(mào)易組織中國(guó)研究協(xié)會(huì)汽車(chē)行業(yè)專(zhuān)家蹇鵬先生認(rèn)為,汽車(chē)的購(gòu)買(mǎi)力反映了一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)實(shí)力,汽車(chē)銷(xiāo)量的上升表明了巴基斯坦經(jīng)濟(jì)在疫情影響下仍然穩(wěn)步增長(zhǎng)。過(guò)去進(jìn)口汽車(chē)占據(jù)了巴基斯坦汽車(chē)市場(chǎng)的主要部分,但現(xiàn)在國(guó)產(chǎn)或國(guó)產(chǎn)組裝的汽車(chē)越來(lái)越受歡迎,隨著上汽名爵、風(fēng)行等中國(guó)汽車(chē)品牌與巴基斯坦的合作伙伴建立合資組裝廠,巴基斯坦在零部件制造等配套領(lǐng)域取得了長(zhǎng)足進(jìn)步,并逐漸降低了汽車(chē)生產(chǎn)成本,使巴基斯坦人民能夠以低廉的價(jià)格買(mǎi)到高質(zhì)量的汽車(chē)產(chǎn)品。發(fā)展新能源汽車(chē)也是巴基斯坦的必然趨勢(shì)。近年來(lái)巴基斯坦的電力供應(yīng)極大改善,一些人口眾多的大城市,如卡拉奇、伊斯蘭堡和拉合爾,已經(jīng)出現(xiàn)了電力冗余的情況,而這些電力可以用于新能源汽車(chē)。在巴基斯坦2021 年財(cái)政法案的汽車(chē)工業(yè)發(fā)展和出口計(jì)劃 (AIDEP 2021-26)中,電動(dòng)汽車(chē)和混合動(dòng)力車(chē)已獲得多項(xiàng)稅收優(yōu)惠,這些政策為巴基斯坦新能源汽車(chē)的發(fā)展增添了更多潛力。
簡(jiǎn)評(píng)
巴基斯坦去年12月底提出了2021年至2026年新的汽車(chē)工業(yè)發(fā)展和出口五年計(jì)劃。根據(jù)這項(xiàng)計(jì)劃,巴基斯坦將主要在這五年間致力于以下五大目標(biāo):盡量降低汽車(chē)產(chǎn)業(yè)進(jìn)口對(duì)貿(mào)易平衡的不良影響,促進(jìn)本土汽車(chē)企業(yè)的發(fā)展,設(shè)定出口能力目標(biāo),加強(qiáng)消費(fèi)者保護(hù),并推廣新科技。
需要注意的是,這項(xiàng)計(jì)劃大力倡導(dǎo)巴基斯坦本地制造,因此對(duì)于一些本地增值比例不到30%的進(jìn)口汽車(chē)組建或零部件將不再符合某些關(guān)稅方面的優(yōu)惠條件。相應(yīng)的,對(duì)于符合一些新技術(shù)要求條件的本地產(chǎn)品,則將進(jìn)行消費(fèi)稅的減免。
在消費(fèi)者保護(hù)方面,新政策要求對(duì)延遲交貨超過(guò)60天的汽車(chē)制造商進(jìn)行罰款,并企業(yè)在注冊(cè)時(shí)提交一定數(shù)額的自有保證金,以應(yīng)對(duì)罰款及賠償。并同時(shí)成立汽車(chē)行業(yè)監(jiān)督委員會(huì),專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)解決消費(fèi)者投訴、延遲交付及保證金問(wèn)題、汽車(chē)安全標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行、對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行處罰或撤回激勵(lì)措施等。
在新技術(shù)推廣方面,新政策對(duì)電動(dòng)車(chē)及混動(dòng)車(chē)提出激勵(lì)措施。允許以1%的關(guān)稅進(jìn)口電動(dòng)車(chē)專(zhuān)用零件,在進(jìn)口階段不對(duì)電動(dòng)車(chē)專(zhuān)用零件征收消費(fèi)稅,對(duì)資本機(jī)械進(jìn)口部分和充電基礎(chǔ)設(shè)施部分采取零關(guān)稅政策,允許以1%的關(guān)稅進(jìn)口電動(dòng)巴士和電動(dòng)卡車(chē)。同時(shí)允許以3%的關(guān)稅進(jìn)口插電式混動(dòng)車(chē)輛專(zhuān)用零件,以4%的關(guān)稅進(jìn)口普通混動(dòng)車(chē)專(zhuān)用零件。
從巴基斯坦日益提升的本土汽車(chē)消費(fèi)需求以及汽車(chē)產(chǎn)業(yè)發(fā)展計(jì)劃可以看出,巴基斯坦正在尋求從依賴(lài)進(jìn)口以滿足本國(guó)需求,到扶持本土汽車(chē)產(chǎn)業(yè)發(fā)展,再到提升出口能力并尋求出口機(jī)會(huì)的轉(zhuǎn)變當(dāng)中。在這一過(guò)程中,對(duì)外國(guó)進(jìn)口汽車(chē)及汽車(chē)零配件的優(yōu)惠政策逐步側(cè)重于包括電動(dòng)車(chē)在內(nèi)的新技術(shù)產(chǎn)品方面。我國(guó)作為巴基斯坦汽車(chē)產(chǎn)品最大的進(jìn)口國(guó),相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)把握住政策變化方向,尋求更加有利的合作方式,達(dá)到雙贏。
網(wǎng)址
http://en.ce.cn/Insight/202202/17/t20220217_37337591.shtml
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最后更新時(shí)間:2022-02-28 閱讀:120次分享本文
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