稅務(wù)重在細(xì)節(jié) | 香港公司稅務(wù)處理合規(guī)要點(diǎn)

香港的稅種少，稅率低，稅制簡(jiǎn)單，投資人士選擇注冊(cè)香港公司，得益于其各項(xiàng)優(yōu)勢(shì)。但是，香港公司成立后，一定要合規(guī)處理操作稅務(wù)問(wèn)題！

 

合規(guī)稅務(wù)操作

 

據(jù)香港稅務(wù)局年報(bào)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，在2020-21年度，其實(shí)地審核及調(diào)查科完成了1801宗個(gè)案，合共征收約28億元補(bǔ)繳稅款及罰款。其中，包含了220宗避稅個(gè)案，合共征收約16億1千萬(wàn)元補(bǔ)繳稅款及罰款。

 

 

（圖源：香港稅務(wù)局）

 

因此，香港公司在經(jīng)營(yíng)管理的整個(gè)過(guò)程中，都要做好充分的準(zhǔn)備，依照法規(guī)完成相應(yīng)的稅務(wù)操作，這樣即便稅務(wù)局前來(lái)查賬，也無(wú)須操心。

 

稅局會(huì)選擇哪些香港公司進(jìn)行稽查

 

香港稅局選取稽查的對(duì)象除了隨機(jī)抽查之外，還依靠?jī)?nèi)部一定的內(nèi)部數(shù)據(jù)源。下面是一些比較常見(jiàn)的立案例子：

 

1.他人舉報(bào)

 

任何人如果懷疑某個(gè)納稅人有偷稅漏稅的行為，可以通過(guò)打電話、發(fā)電郵或者寫(xiě)匿名信等向稅局舉報(bào)，稅局在確認(rèn)了納稅人的身份后，就會(huì)對(duì)其展開(kāi)深入調(diào)查。

 

一般這種情況會(huì)發(fā)生在同行舉報(bào)、雇員不滿雇主且熟知其公司的財(cái)務(wù)狀況下進(jìn)行舉報(bào)，夫妻離婚舉報(bào)等。

 

2.稅局人員自選對(duì)象

 

香港稅局評(píng)稅主任會(huì)隨機(jī)抽查目標(biāo)進(jìn)行檢查，公司每年報(bào)稅提交的財(cái)務(wù)報(bào)表能給稅局人員提供很多重要的數(shù)據(jù)，如對(duì)公司某些數(shù)據(jù)存疑，稅局人員將會(huì)進(jìn)行立案調(diào)查。

 

3.香港稅局內(nèi)部轉(zhuǎn)介

 

香港稅局的評(píng)稅人員如果發(fā)現(xiàn)某個(gè)公司的稅務(wù)有疑點(diǎn)，很可能會(huì)把案子提交給上級(jí)部門(mén)，轉(zhuǎn)介到稽查科做進(jìn)一步的調(diào)查。比如發(fā)現(xiàn)公司的毛利率和實(shí)際行業(yè)并不相符，毛利率過(guò)低，便會(huì)引起稅局人員的注意，稅局會(huì)質(zhì)疑公司的賬目是否正確，是否有通過(guò)不同的入賬方式來(lái)控制公司的利潤(rùn)等。

 

4.其他政府部門(mén)的轉(zhuǎn)介

 

政府的其他部門(mén)也會(huì)把一些可疑的案子交給稅局去跟進(jìn)處理，比如海關(guān)和警察。

 

5.逾期申報(bào)納稅

 

如果一間香港公司長(zhǎng)時(shí)間多次逾期沒(méi)有填寫(xiě)稅表和提交報(bào)告，那么很可能會(huì)成為稅局的稽查對(duì)象。因此，每年都必須準(zhǔn)時(shí)提交報(bào)稅資料給稅局，以免帶來(lái)不必要的麻煩。

 

6.特殊稽查對(duì)象

 

香港稅局會(huì)對(duì)一些特殊行業(yè)進(jìn)行調(diào)查，比如汽車(chē)經(jīng)紀(jì)、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)、資產(chǎn)管理行業(yè)等。

 

7.媒體報(bào)道

 

稅局通過(guò)媒體的報(bào)道，若發(fā)現(xiàn)某個(gè)公司對(duì)外發(fā)布其公司經(jīng)營(yíng)狀況和其實(shí)際提供的報(bào)表不一致，那么這個(gè)就容易引起稽查。

 

如何避免成為香港稅局稽查目標(biāo)

 

1.如果發(fā)現(xiàn)公司董事和股東的收入來(lái)源與公司董事和股東借給公司的資金不符，則可能懷疑董事和股東是否有隱瞞其收入來(lái)源。

 

2.如公司在短期內(nèi)大量購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)或者向關(guān)聯(lián)公司進(jìn)行投資，而往年的利潤(rùn)并不足以支付其投資的金額。

 

3.公司的應(yīng)付賬款和其采購(gòu)金額及其他費(fèi)用的總額應(yīng)有一定的百分百，若差距過(guò)大，稅局便會(huì)質(zhì)疑公司支出的真實(shí)性。

 

4.如公司行業(yè)的發(fā)展前景非常好，但其營(yíng)業(yè)額卻連續(xù)暴跌，則容易引起稅局的調(diào)查，會(huì)判斷公司是否轉(zhuǎn)移利潤(rùn)或者漏報(bào)稅。

 

5.稅局每年都會(huì)根據(jù)收到的財(cái)報(bào)分析統(tǒng)計(jì)每個(gè)行業(yè)的毛利率，如果一間公司的毛利潤(rùn)與其行業(yè)相差較大，便會(huì)引起稅局的注意。

 

6.如果一家公司運(yùn)營(yíng)了很多年，但是每年都是虧損的，且公司還在大力發(fā)展業(yè)務(wù)，招聘員工或者改善營(yíng)業(yè)環(huán)境，這些都可能會(huì)引起稅局懷疑。

 

7.如公司每年支付大額的管理費(fèi)給關(guān)聯(lián)公司，而這些管理費(fèi)用沒(méi)有實(shí)際的業(yè)務(wù)單據(jù)憑證，那么稅局會(huì)復(fù)核公司之間的關(guān)聯(lián)交易是否符合商業(yè)原則。

 

8.公司的董事薪酬和員工薪金如果和實(shí)際申報(bào)報(bào)表里的金額不符，稅局便有可能對(duì)其進(jìn)行調(diào)查。

 

總的來(lái)說(shuō)，公司的財(cái)務(wù)報(bào)表上有大量的信息，上面只是其中的一小部分會(huì)引起關(guān)注的項(xiàng)目，還是希望大家每年做賬審計(jì)時(shí)，要注意到上面這些財(cái)務(wù)信息，做到防患于未然。我們?cè)诮o客戶做賬報(bào)稅如出現(xiàn)上述情況也會(huì)重點(diǎn)提醒客戶。

 

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